वित्तीय वर्ष FY 2025-26(AY 2026-27) के लिए आयकर स्लैब
₹12 लाख तक की आय पर रिबेट बढ़ाकर ₹60,000 कर देने से व्यावहारिक रूप से कोई टैक्स नहीं लगेगा। नया टैक्स रेजीम अभी भी डिफ़ॉल्ट रहेगा, लेकिन वित्त वर्ष 2025-26 के लिए इसमें टैक्स स्लैब दरों में काफी राहत दी गई है। वहीं, पुराने टैक्स रेजीम के तहत आयकर स्लैब पहले जैसे ही रहेंगे।
विवरण
नया टैक्स रेजीम
पुराना टैक्स रेजीम
मूल कर-मुक्त सीमा
₹4 लाख
₹ 2.5 लाख
अधिकतम कर दर
30% (₹24 लाख से अधिक आय पर)
30% (₹10 लाख से अधिक आय पर)
रिबेट (कर छूट)
₹60,000
₹12,500
शून्य कर योग्य वेतन
₹ 12.75 लाख
₹ 5.5 लाख
शून्य कर योग्य आय
₹ 12 लाख
₹ 5 लाख
नए टैक्स रेज़ीम के तहत वित्त वर्ष 2025-26 के लिए आयकर स्लैब
बजट 2025 में नए टैक्स रेजीम के तहत टैक्स स्लैब में काफ़ी राहत दी गई है। 1 अप्रैल 2025 से लागू होने वाले नए टैक्स स्लैब की दरें नीचे तालिका में दी गई हैं। पुराने टैक्स रेजीम के तहत आयकर स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया है।
आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया में यह समझना सबसे पहला कदम है कि कौन-सा टैक्स रेजीम आपके लिए ज़्यादा फायदेमंद है। पुराने और नए टैक्स रेजीम में आपको कितना टैक्स देना होगा, यह जानने के लिए हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें।
वित्त वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27) के लिए आयकर स्लैब | वित्त वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27) के लिए आयकर दरे |
₹0 से ₹4 लाख | कोई टैक्स नहीं (शून्य) |
₹4 से ₹8 लाख | 5% टैक्स |
₹8 से ₹12 लाख | 10% टैक्स |
₹12 से ₹16 लाख | 15% टैक्स |
₹16 से ₹20 लाख | 20% टैक्स |
₹20 से ₹24 लाख | 25% टैक्स |
₹24 लाख से ऊपर | 30% टैक्स |
नए टैक्स रेजीम के तहत रिबेट बढ़ाकर ₹60,000 कर दी गई है। इसलिए ₹12 लाख तक की आय पर कुल टैक्स शून्य (NIL) है। यह रिबेट विशेष आय पर लागू नहीं होती, जैसे कि कैपिटल गेन, क्रिप्टो से होने वाली आय, ऑनलाइन गेमिंग से होने वाली आय आदि।
नए टैक्स रेजीम में वरिष्ठ नागरिकों (Senior Citizens) के लिए कोई अलग या रियायती टैक्स स्लैब नहीं है।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए पुराने टैक्स रेजीम के तहत आयकर स्लैब (बिना बदलाव)
पुराने टैक्स रेजीम में आयकर स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया है। पुराने टैक्स रेजीम के तहत आयकर स्लैब इस प्रकार हैं:
1. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, एनआरआई (NRI) और एचयूएफ (HUF) के लिए आयकर स्लैब
आयकर स्लैब (₹) | आयकर दर |
₹2,50,000 तक | शून्य |
₹2,50,001 से ₹5 लाख तक | 5% |
₹5 लाख से ₹10 लाख तक | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
2. 60 से 80 वर्ष की आयु वाले वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब
पुराने टैक्स रेजीम के तहत 60 वर्ष से अधिक लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब इस प्रकार हैं:
आयकर स्लैब (₹) | आयकर दर |
| ₹ 3 लाख तक | शून्य |
| ₹3 लाख से ₹5 लाख तक | 5% |
| ₹5 लाख से ₹10 लाख तक | 20% |
| ₹10 लाख से अधिक | 30% |
3. 80 वर्ष से अधिक आयु के अति-वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब
80 वर्ष से अधिक आयु के अति-वरिष्ठ नागरिकों के लिए मूल छूट सीमा बढ़ाकर ₹5 लाख कर दी गई है।
आयकर स्लैब (₹) | आयकर दर |
| ₹ 5 लाख तक | शून्य |
| ₹5 लाख से ₹10 लाख तक | 20% |
| ₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट: नए टैक्स रेजीम के तहत वरिष्ठ नागरिकों के लिए कोई अलग या विशेष टैक्स स्लैब लाभ नहीं है।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए नए और पुराने टैक्स रेजीम के तहत कर-मुक्त आय
- वित्त वर्ष 2025-26 से नए टैक्स रेजीम में रिबेट और स्टैंडर्ड डिडक्शन के कारण ₹12.75 लाख तक की सैलरी पर कोई टैक्स नहीं देना पड़ सकता है।
- नए टैक्स रेजीम में बढ़ी हुई रिबेट के कारण ₹12 लाख तक की आय पर टैक्स शून्य हो सकता है।
- यह रिबेट उन आय पर लागू नहीं होती जिन पर विशेष दरों से टैक्स लगता है, जैसे कैपिटल गेन, ऑनलाइन गेमिंग से होने वाली आय आदि।
- पुराने टैक्स रेजीम के तहत ₹5 लाख तक की आय प्रभावी रूप से टैक्स-फ्री हो सकती है।
नया टैक्स रेजीम बनाम पुराना टैक्स रेजीम – कौन-सा बेहतर है?
- मुख्य अंतर
आइए पुराने और नए टैक्स रेजीम के बीच अन्य अंतर को समझते हैं।
अंतर का आधार | पुराना टैक्स रेजीम | नया टैक्स रेजीम |
| कटौतियाँ और छूट | पुरानी टैक्स व्यवस्था में कई तरह के डिडक्शन और छूट मिलती हैं। उदाहरण के लिए, हाउस रेंट अलाउंस, सेक्शन 80C के तहत इन्वेस्टमेंट डिडक्शन, वगैरह। | नई टैक्स व्यवस्था में छूट और कटौतियां सीमित हैं। |
| करदाताओं के लिए फायदेमंद | पुरानी टैक्स व्यवस्था प्लान किए गए इन्वेस्टमेंट के ज़रिए टैक्स बचाने को बढ़ावा देती है, जिससे लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल सिक्योरिटी और रिटायरमेंट प्लानिंग को प्रोत्साहन मिलता है। | नई टैक्स व्यवस्था बिना किसी जटिल टैक्स प्लानिंग स्ट्रेटेजी के, मिडिल-इनकम वालों के लिए ज़्यादा फायदेमंद है। |
| डिफ़ॉल्ट शासन | पुरानी टैक्स व्यवस्था डिफ़ॉल्ट व्यवस्था नहीं है, फिर भी टैक्सपेयर्स ऑप्शन चुनकर पुरानी व्यवस्था के तहत फ़ाइल करना चुन सकते हैं। | नया टैक्स रेजीम डिफ़ॉल्ट टैक्स रेजीम है। |
| मानक कटौती | सैलरी वाले कर्मचारियों के लिए 50,000 रुपये की अनुमति है। | सैलरी वाले कर्मचारियों के लिए 70,000 रुपये की अनुमति है। |
| छूट | अधिकतम 12,500 रुपये की अनुमति है। | FY 2025-26 के लिए, अधिकतम 60,000 रुपये की अनुमति है। |
2. टैक्स स्लैब की तुलना
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए पुराने और नए टैक्स रेजीम के टैक्स स्लैब, दरों और सरचार्ज की विस्तृत तुलना नीचे तालिका में दी गई है।
2.1. 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति और अनिवासी (NRI) के लिए
पुराना टैक्स सिस्टम | नया टैक्स सिस्टम धारा 115BAC के तहत | ||||||
इनकम टैक्स स्लैब | इनकम टैक्स दर | टैक्स कैलकुलेशन | सरचार्ज | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स दरें | टैक्स कैलकुलेशन | सरचार्ज |
| 2,50,000 रुपये तक | शून्य | शून्य | शून्य | Up to ₹. 4 लाख | शून्य | शून्य | शून्य |
| ₹. 2,50,001 - ₹.5 लाख | 5% | ₹2,50,000 से 5% अधिक | शून्य | ₹. 4 लाख to ₹. 8 लाख | 5% | 4 लाख रुपये से अधिक आय पर 5% | शून्य |
| ₹. 5 लाख - ₹. 10 लाख | 20% | ₹. 12,500 + 20% ₹ से ऊपर। 5 लाख | शून्य | ₹. 8 लाखto ₹. 12 लाख | 10% | ₹.20,000 + ₹.4 लाख से ऊपर की आय का 10% | शून्य |
| ₹. 10 लाख- ₹. 50 लाख | 30% | ₹. 1,12,500 + 30% ₹ से ऊपर। 10 लाख | शून्य | ₹. 12 लाख to ₹. 16 लाख | 15% | ₹. 60,000 + ₹. 8 लाख से ज़्यादा इनकम पर 15% | शून्य |
| ₹. 50 लाख- ₹. 1 करोड़ | 30% | ₹. 1,12,500 + 30% ₹ से ऊपर। 10 लाख | 10% | ₹. 16 लाख to ₹. 20 लाख | 20% | ₹. 1,20,000 + ₹. 16 लाख से ज़्यादा इनकम पर 20% | शून्य |
| ₹. 1 करोड़ - ₹. 2 करोड़ | 30% | ₹. 1,12,500 + 30% ₹ से ऊपर। 10 लाख | 15% | ₹. 20 लाख to ₹. 24 लाख | 25% | ₹2 लाख + ₹10 लाख से अधिक आय का 25% | शून्य |
| ₹. 2 करोड़- ₹. 5 करोड़ | 30% | ₹. 1,12,500 + 30% ₹ से ऊपर। 10 लाख | 25% | Above ₹. 24 लाख | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से अधिक आय का 30% | शून्य |
| Above ₹. 5 करोड़ | 30% | ₹. 1,12,500 + 30% ₹ से ऊपर। 10 लाख | 37% | ₹. 24 लाख- ₹. 50 लाख | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से अधिक आय का 30% | शून्य |
| ₹. 50 लाख- ₹. 1 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से अधिक आय का 30% | 10% | ||||
| ₹. 1 करोड़- ₹. 2 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से अधिक आय का 30% | 15% | ||||
| ₹. 2 करोड़ से ऊपर | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से अधिक आय का 30% | 25% | ||||
निष्कर्ष: यहाँ नए टैक्स रेजीम में ढीले (कम) टैक्स स्लैब होने के कारण यह अधिक फायदेमंद है।
2.2 60 से 80 वर्ष की आयु वाले निवासी वरिष्ठ नागरिकों के मामले में
पुराना टैक्स सिस्टम | नया टैक्स सिस्टम धारा 115BAC के तहत | ||||||
इनकम टैक्स स्लैब | इनकम टैक्स दर | टैक्स कैलकुलेशन | सरचार्ज | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स दरें | टैक्स कैलकुलेशन | Surcharge |
3 लाख रुपये तक | शून्य | शून्य | शून्य | ₹4 लाख तक | शून्य | शून्य | शून्य |
₹ 3 लाख - ₹ 5 लाख | 5% | ₹ 2,50,000 से 5% ज़्यादा | शून्य | ₹4 लाख से ₹8 लाख | 5% | ₹4 लाख से ज़्यादा की आय पर 5% | शून्य |
₹ 5 लाख - ₹ 10 लाख | 20% | ₹ 10,000 + ₹ 5 लाख से ऊपर 20% | शून्य | ₹8 लाख से ₹12 लाख | 10% | ₹20,000 + ₹4 लाख से ज़्यादा इनकम पर 10% | शून्य |
₹ 10 लाख - ₹ 50 लाख | 30% | ₹ 1,10,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | शून्य | ₹ 12 लाख से ₹ 16 लाख | 15% | ₹60,000 + ₹8 लाख से ज़्यादा की इनकम पर 15% | शून्य |
₹ 50 लाख - ₹ 1 crore | 30% | ₹ 1,10,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 10% | ₹16 लाख से ₹20 लाख | 20% | ₹1,20,000 + ₹16 लाख से ज़्यादा इनकम पर 20% | शून्य |
₹ 1 crore- ₹ 2 crore | 30% | ₹ 1,10,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 15% | ₹20 लाख से ₹24 लाख | 25% | ₹2 लाख + ₹10 लाख से ज़्यादा की इनकम पर 25% | शून्य |
₹ 2 crore- ₹ 5 crore | 30% | ₹ 1,10,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 25% | ₹24 लाख से ऊपर | 30% | ₹3 लाख + ₹24 लाख से ज़्यादा इनकम का 30% | शून्य |
Above ₹ 5 crore | 30% | ₹ 1,10,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 37% | ₹ 24 लाख- ₹ 50 लाख | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | शून्य |
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| ₹50 लाख- ₹1 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | 10% |
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| ₹1 करोड़- ₹2 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | 15% |
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| ₹ 2 करोड़ से ऊपर | 30% | ₹3 लाख + ₹24 लाख से ज़्यादा इनकम का 30% | 25% |
निष्कर्ष: यहाँ भी कम टैक्स स्लैब होने के कारण नया टैक्स रेजीम अधिक फायदेमंद है।
2.3 80 वर्ष से अधिक आयु वाले निवासी वरिष्ठ नागरिकों के मामले में
पुराना टैक्स सिस्टम | नया टैक्स सिस्टम धारा 115BAC के तहत | ||||||
इनकम टैक्स स्लैब | इनकम टैक्स दर | टैक्स कैलकुलेशन | सरचार्ज | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स स्लैब | FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए इनकम टैक्स दरें | टैक्स कैलकुलेशन | Surcharge |
| ₹5 लाख तक | शून्य | शून्य | शून्य | ₹4 लाख तक | शून्य | शून्य | शून्य |
| ₹ 5 lakh - ₹ 10 lakh | 20% | ₹5 लाख से ऊपर 20% | शून्य | ₹4 लाख से ₹8 लाख | 5% | ₹4 लाख से अधिक आय पर 5% | शून्य |
| ₹ 5 लाख - ₹ 10 लाख | 30% | ₹ 1,00,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | शून्य | ₹8 लाख से ₹12 लाख | 10% | ₹20,000 + ₹4 लाख से ज़्यादा इनकम पर 10% | शून्य |
| ₹ 50 लाख - ₹ 1 करोड़ | 30% | ₹ 1,00,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 10% | ₹ 12 लाख से ₹ 16 लाख | 15% | ₹ 60,000 + ₹ 8 लाख से ऊपर की आय का 15% | शून्य |
| ₹ 1 करोड़- ₹ 2 करोड़ | 30% | ₹ 1,00,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 15% | ₹16 लाख से ₹20 लाख | 20% | ₹1,20,000 + ₹16 लाख से ज़्यादा इनकम पर 20% | शून्य |
| ₹ 2 करोड़- ₹ 5 करोड़ | 30% | ₹ 1,00,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 25% | ₹20 लाख से ₹24 लाख | 25% | ₹2 लाख + ₹10 लाख से ज़्यादा की इनकम पर 25% | शून्य |
| ₹ 5 करोड़ से अधिक | 30% | ₹ 1,00,000 + ₹ 10 लाख से ऊपर 30% | 37% | ₹24 लाख से ऊपर | 30% | ₹. 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा इनकम का 30% | शून्य |
| ₹ 24 लाख-₹ 50 लाख | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | शून्य | ||||
| ₹50 लाख- ₹1 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | 10% | ||||
| ₹ 1 करोड़- ₹ 2 करोड़ | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | 15% | ||||
| ₹ 2 करोड़ से ऊपर | 30% | ₹ 3 लाख + ₹ 24 लाख से ज़्यादा की आय पर 30% | 25% | ||||
निष्कर्ष: यहाँ भी कम (रियायती) टैक्स स्लैब होने के कारण नया टैक्स रेजीम अधिक फायदेमंद है।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए सबसे लाभकारी टैक्स रेजीम कौन-सा है?
- जिन करदाताओं के पास टैक्स बचाने वाली कई कटौतियाँ होती हैं, जो अक्सर कुछ लाख रुपये तक होती हैं, उनके लिए पुराना टैक्स रेजीम सबसे अधिक फायदेमंद होता है।
- जिन करदाताओं के पास टैक्स बचाने की सीमित कटौतियाँ हैं और जो मध्यम वर्ग के आयकरदाता हैं, उनके लिए नया टैक्स रेजीम अधिक लाभकारी होता है।
- नीचे दी गई तालिका अलग-अलग आय स्तरों के लिए ब्रेक-ईवन डिडक्शन दिखाती है।अगर करदाता की कुल कटौतियाँ ब्रेक-ईवन डिडक्शन से अधिक हैं, तो पुराना टैक्स रेजीम ज़्यादा फायदेमंद होगा। अगर कटौतियाँ इससे कम हैं, तो नया टैक्स रेजीम बेहतर विकल्प रहेगा।
सकल आय (रु.) | ब्रेक इवन कटौती (रु.) |
| 5 लाख तक | दोनों ही शासन फायदेमंद हैं। |
| 7 लाख | 1,50,000 |
| 10 लाख | 4,50,000 |
| 11 लाख | 5,50,000 |
| 12 लाख | 6,50,000 |
| 13 लाख | 6,87,500 |
| 14 लाख | 5,18,750 |
| 15 लाख | 5,43,750 |
| 16 लाख | 5,68,750 |
| 17लाख | 6,08,330 |
| 18 लाख | 6,41,670 |
| 19 लाख | 6,75,000 |
| 20 लाख | 7,08,330 |
| 22 लाख | 7,54,170 |
| 24 लाख | 7,87,500 |
| 25 लाख | 8 लाख |
- करदाताओं के लिए यह सबसे ज़्यादा फायदेमंद होता है कि वे वित्त वर्ष की शुरुआत में ही अपने लिए सबसे लाभकारी टैक्स रेजीम चुन लें।
- करदाता अपनी कुल आय का अनुमान लगा सकते हैं, सभी टैक्स बचाने वाली कटौतियों को जोड़ सकते हैं, और फिर पुराने व नए दोनों टैक्स रेजीम के तहत कर योग्य आय और कुल देय टैक्स की गणना कर सकते हैं। इससे यह तय करना आसान हो जाता है कि कौन-सा टैक्स रेजीम उनके लिए सबसे बेहतर है।
- नीचे दी गई तालिका ₹4.5 लाख की कटौती राशि के लिए सबसे लाभकारी टैक्स रेजीम दिखाती है।
सकल आय (रु.) | नई व्यवस्था | पुरानी व्यवस्था |
| 5 लाख तक | ✓ | ✓ |
| 7 लाख | X | ✓ |
| 10 लाख | X | ✓ |
| 11 लाख | ✓ | X |
| 12 लाख | ✓ | X |
| 13 लाख | ✓ | X |
| 14 लाख | ✓ | X |
| 15 लाख | ✓ | X |
| 16 लाख | ✓ | X |
| 17 लाख | ✓ | X |
| 18 लाख | ✓ | X |
| 19 लाख | ✓ | X |
| 20 लाख | ✓ | X |
| 22 लाख | ✓ | X |
| 24 लाख | ✓ | X |
| 25 लाख | ✓ | X |
टैक्स रेजीम बदलना – फॉर्म 10-IEA की ज़रूरत
- अगर आपने यह तय कर लिया है कि पुराना टैक्स रेजीम आपके लिए ज़्यादा फायदेमंद है, तो आपको नए टैक्स रेजीम से पुराने टैक्स रेजीम में बदलना होगा।
- अगर आप यह विकल्प नहीं चुनते हैं, तो डिफ़ॉल्ट रूप से नया टैक्स रेजीम लागू हो जाएगा और हो सकता है कि आपको ज़्यादा टैक्स देना पड़े।
- फॉर्म 10-IEA तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति पुराने टैक्स रेजीम के तहत टैक्स भरना चाहता है और उसकी बिज़नेस इनकम है।पुराने टैक्स रेजीम को चुनते समय या छोड़ते समय फॉर्म 10-IEA दाखिल करना ज़रूरी होता है।
इनकम टैक्स कैलकुलेटर
पुराने और नए टैक्स रेजीम के तहत आपकी टैक्स देनदारी जानने के लिए हमारे इनकम टैक्स कैलकुलेटर का उपयोग करें।
नए टैक्स रेजीम के तहत टैक्स कैलकुलेशन के उदाहरण
वित्त वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27)
उदाहरण 1
श्री रामू की सैलरी आय ₹12 लाख थी।
उन्होंने ₹1.5 लाख पीपीएफ में निवेश किया और अपने, जीवनसाथी और बच्चों के हेल्थ इंश्योरेंस के लिए ₹30,000 का भुगतान किया।
वित्त वर्ष 2025-26 में नए टैक्स रेजीम के तहत श्री रामू पर कोई टैक्स नहीं लगेगा, क्योंकि उनकी आय ₹12 लाख से कम है और वे धारा 87A के तहत रिबेट के पात्र हैं।
इसी आय और कटौती के साथ, पुराने टैक्स रेजीम में उनका टैक्स ₹1,10,760 होता।
निष्कर्ष: वित्त वर्ष 2025-26 में ज़्यादातर मामलों में ₹12 लाख तक की आय नए टैक्स रेजीम में लगभग टैक्स-फ्री होगी।
उदाहरण 2
श्री अंबन की सैलरी आय ₹25 लाख थी।
वे किराए के मकान में रहते हैं और ₹45,000 प्रति माह किराया देते हैं, जिसके लिए उन्होंने ₹4 लाख का एचआरए क्लेम किया।
उनके गाँव में एक घर भी है, जिसके लिए वे ईएमआई भरते हैं।
उन्होंने ₹1.5 लाख (धारा 80C), ₹50,000 (धारा 80D) और ₹50,000 (धारा 80CCD(1B)) की कटौतियाँ लीं।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए टैक्स देनदारी:
- नया टैक्स रेजीम: ₹3,19,800
- पुराना टैक्स रेजीम: ₹3,04,200
क्योंकि पुराने टैक्स रेजीम में टैक्स कम था, श्री अंबन ने पुराना रेजीम चुना और ₹15,600 का टैक्स बचाया।ऐसा इसलिए हुआ क्योंकि वे कुल ₹9 लाख की बड़ी कटौतियाँ क्लेम कर पाए।अगर ये कटौतियाँ न होतीं, तो नया टैक्स रेजीम उनके लिए ज़्यादा फायदेमंद होता।
निष्कर्ष: अगर आपके पास पर्याप्त टैक्स-सेविंग कटौतियाँ हैं, तो पुराना टैक्स रेजीम भी ज़्यादा फायदेमंद हो सकता है। कम या बिना कटौती वाले करदाताओं के लिए नया टैक्स रेजीम बेहतर है।
उदाहरण 3
श्री के की आय:
- सैलरी आय – ₹20 लाख
- एफडी पर ब्याज – ₹20,000
उनके पास कोई अन्य आय या टैक्स-सेविंग कटौती नहीं है।
टैक्स देनदारी:
- पुराना टैक्स रेजीम (सेस सहित): ₹4,19,640
- नया टैक्स रेजीम (सेस सहित): ₹1,96,560
क्योंकि उनके पास कोई कटौती नहीं थी, इसलिए नए टैक्स रेजीम में उनका टैक्स काफ़ी कम रहा।
निष्कर्ष: ज़्यादातर मामलों में मध्यम आय वाले करदाताओं के लिए नया टैक्स रेजीम सबसे फायदेमंद होता है, क्योंकि अधिकतर लोगों के पास लाखों की टैक्स-सेविंग कटौतियाँ नहीं होतीं।
वित्त वर्ष 2025-26 में नए टैक्स रेजीम के तहत टैक्स कैसे बचाएँ?
हालाँकि नए टैक्स रेजीम में टैक्स बचाने के विकल्प सीमित हैं, फिर भी सही टैक्स प्लानिंग से यह काफ़ी फायदेमंद हो सकता है।
1. नियोक्ता का एनपीएस योगदान (धारा 80CCD(2))
नियोक्ता द्वारा एनपीएस में किया गया योगदान कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है।
बेसिक सैलरी का 14% तक कटौती के रूप में लिया जा सकता है।
2. स्टैंडर्ड डिडक्शन
चाहे आपने कोई कटौती ली हो या नहीं, नए टैक्स रेजीम में सैलरी आय पर ₹75,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन मिलता है।
3. परिक्विज़िट्स (Perquisites) का सही चयन
अगर आपकी कंपनी कार लीज़ स्कीम देती है, तो आप इसके ज़रिए टैक्स बचा सकते हैं।
ट्रांसपोर्ट अलाउंस, कन्वेयनस अलाउंस और डेली अलाउंस नए टैक्स रेजीम में टैक्स-फ्री हैं।
मोबाइल रीइम्बर्समेंट, रेलवे/एयरवेज़ द्वारा दी गई ट्रांसपोर्ट सुविधा जैसे लाभ दोनों रेजीम में टैक्स-फ्री हैं।
अपना CTC सही तरीके से स्ट्रक्चर करें और ज़्यादा टैक्स लाभ लें।
बजट 2026 से उम्मीदें
बजट 2026 में बड़े टैक्स स्लैब बदलाव की संभावना कम है, क्योंकि बजट 2025 में पहले ही मध्यम वर्ग को बड़ी राहत दी जा चुकी है। हालाँकि, आसान और सख़्त अनुपालन से जुड़े नियम आने की उम्मीद की जा सकती है।
नए आयकर स्लैब से टैक्स बचत – FY 2025-26
नीचे दी गई तालिका नए टैक्स रेजीम के तहत होने वाली टैक्स बचत दिखाती है, जो पिछले वित्त वर्ष की तुलना में है।यह बचत पूरी तरह टैक्स स्लैब में दी गई राहत के कारण है।
कर योग्य आय स्तर (रु.) | वित्त वर्ष 2025-26 के लिए टैक्स बचत (रु.) |
| 7 लाख | 0 |
| 8 लाख | 31,200 |
| 10 लाख | 52,000 |
| 12 लाख | 83,200 |
| 15 लाख | 36,400 |
| 18 लाख | 72,800 |
| 20 लाख | 93,600 |
| 25 लाख | 1,14,400 |
| 50 लाख | 1,14,400 |
सरचार्ज
सरचार्ज का मतलब होता है टैक्स पर लगाया जाने वाला टैक्स। यह आय पर नहीं, बल्कि देय टैक्स की एक निश्चित प्रतिशत दर पर लगाया जाता है।जब किसी व्यक्ति की करयोग्य आय ₹50 लाख से अधिक हो जाती है, तब सरचार्ज लागू होता है।
नीचे दी गई तालिका अलग-अलग आय वर्गों के लिए लागू सरचार्ज दरें दिखाती है।
आय सीमा | सरचार्ज - पुरानी व्यवस्था | सरचार्ज - नई व्यवस्था |
| 50 लाख रुपये तक | शून्य | शून्य |
| 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये तक | 5% | 5% |
| 1 करोड़ रुपये से 2 करोड़ रुपये | 15% | 15% |
| 2 करोड़ रुपये से 5 करोड़ रुपये | 25% | 25% |
| 5 करोड़ रुपये से ज़्यादा | 37% | 25% |
धारा 111A, 112A और 112 के तहत डिविडेंड और कैपिटल गेन आय पर सरचार्ज
डिविडेंड और कैपिटल गेन आय (धारा 111A, 112A और 112) के मामले में, अधिकतम सरचार्ज 15% तक सीमित है, भले ही ऐसी आय ₹2 करोड़ की सीमा से अधिक हो जाए।
सेस (Cess)
आयकर और सरचार्ज के अलावा, सभी मामलों में 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा सेस लगाया जाता है।जहाँ भी आयकर देय होता है, वहाँ सेस लागू होता है।
रिबेट (Rebate)
- जब आपकी कुल करयोग्य आय एक निश्चित सीमा के भीतर होती है, तो रिबेट टैक्स देनदारी को शून्य करने में मदद करती है। रिबेट की राशि टैक्स रेजीम (नया या पुराना) और वित्त वर्ष के अनुसार अलग-अलग होती है।
- नए टैक्स रेजीम में, पुराने टैक्स रेजीम की तुलना में मार्जिनल रिलीफ के साथ रिबेट की सुविधा मिलती है।
- वित्त वर्ष 2025-26 से विशेष दरों पर टैक्स लगने वाली आय पर रिबेट उपलब्ध नहीं है, जैसे कि कैपिटल गेन, ऑनलाइन गेमिंग से होने वाली आय आदि।
- नीचे दी गई तालिका वित्त वर्ष 2025-26 के लिए नए और पुराने टैक्स रेजीम में रिबेट की पात्रता दिखाती है।
प्रशासन | अधिकतम छूट | वह आय जिस पर छूट मिलती है |
| नया | 60,000 रुपये | 12,500 रुपये |
| पुराना | 12,500 रुपये | 5 लाख रुपये |
नोट: ऊपर दिए गए सभी मामलों में रिबेट के कारण कुल टैक्स देनदारी शून्य हो जाती है।
निष्कर्ष
कर प्रणाली, टैक्स स्लैब, टैक्स दरें और कटौती के विकल्प समय के साथ बदलते रहे हैं। ये बदलाव देश की बदलती आर्थिक स्थिति, सरकार की नीतियों और काम करने के तरीके, तथा तकनीक के विकास को दर्शाते हैं। इसलिए बदलते टैक्स नियमों के साथ अपडेट रहना ज़रूरी है। इससे करदाता न केवल टैक्स नियमों का सही पालन कर पाते हैं, बल्कि उन्हें कई तरह के लाभ भी मिलते हैं।
वित्त वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27) के लिए संशोधित आयकर स्लैब का उद्देश्य करदाताओं की बचत बढ़ाना और टैक्स कम करके अनुपालन का बोझ घटाना है। इससे जटिल टैक्स प्लानिंग और अतिरिक्त नियमों की ज़रूरत कम हो जाती है।हालाँकि, जिन करदाताओं की आय अधिक है और जिनके पास बड़ी कटौतियाँ हैं, उनके लिए पुराना टैक्स रेजीम अब भी फायदेमंद हो सकता है। इसलिए टैक्स रेजीम चुनने से पहले अपनी आय और निवेश के पैटर्न का सही मूल्यांकन करें।
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Chandni Anandan
I’m a Chartered Accountant with a deep interest in Direct Tax Laws, drawn to the fascinating blend of numbers and legal provisions. Right from my preparation days, I had specific attraction on areas where tax provisions are often difficult to interpret, aiming to simplify and make them easily understandable.I stay updated by connecting with other professionals and closely following industry news and media.My approach to writing is straightforward and comprehensive, ensuring that even complex topics are accessible to a wide audience.. Read more
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