ఆదాయపన్ను స్లాబ్స్ - ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26 (AY 2026-27): కొత్త vs పాత విధానం రేట్లు

రూ. 12 లక్షల వరకు ఆదాయం దాదాపుగా పన్ను రహితంగా ఉండవచ్చు, ఎందుకంటే రిబేట్‌ను రూ. 60,000కి పెంచారు. కొత్త విధానం ఇప్పటికీ డిఫాల్ట్‌గా ఉంది. FY 2025-26లో కొత్త విధానంలో స్లాబ్ రేట్లు చాలా సడలింపులు చేశారు. పాత విధానంలో స్లాబ్స్ మాత్రం మారలేదు.

పాత మరియు కొత్త పన్ను విధానాల ఫీచర్లు

ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26 (AY 2026-27) కింద కొత్త పన్ను విధానం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్

బడ్జెట్ 2025లో కొత్త విధానం కింద ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్‌ను చాలా సడలించారు. FY 2025-26 కొత్త పన్ను విధానం స్లాబ్ రేట్లు టేబుల్ రూపంలో కింద ఇవ్వబడ్డాయి.

కొత్త విధానం ఫీచర్లు

• రిబేట్: FY 2025-26 నుంచి రూ. 60,000కి పెరిగింది. క్యాపిటల్ గెయిన్స్ వంటి స్పెషల్ టాక్స్ ఆదాయాలకు రిబేట్ వర్తించదు.
• స్టాండర్డ్ డిడక్షన్: జీతం ఆదాయంపై రూ. 75,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ అందుబాటులో ఉంది.
• సర్‌ఛార్జ్: రూ. 2 కోట్లు దాటిన ఆదాయంపై గరిష్ట సర్‌ఛార్జ్ రేటు 25% (పాత విధానంలో 30%).
• సీనియర్ సిటిజన్స్ ప్రయోజనాలు: కొత్త విధానంలో సీనియర్ సిటిజన్స్‌కు ప్రత్యేక స్లాబ్ రేట్లు లేవు.

ఏ విధానం మీకు ఎక్కువ ప్రయోజనకరమో తెలుసుకోవడం ఆదాయపు పన్ను ఫైలింగ్ ప్రక్రియలో మొదటి అడుగు. ఓల్డ్ మరియు న్యూ రెజీమ్‌లలో మీరు ఎంత పన్ను చెల్లించాలో తెలుసుకోవడానికి మా ఇన్‌కమ్ టాక్స్ కాలిక్యులేటర్ ఉపయోగించండి.

FY 2025-26 కింద పాత పన్ను విధానం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్ (మార్పు లేదు)

ఆర్థిక సంవత్సరం 2023-24 నుంచి పాత విధానం ఐచ్ఛిక పన్ను విధానంగా మారింది. పాత పన్ను విధానం కింద ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్ ఇలా ఉన్నాయి.

1. 60 ఏళ్ల కంటే తక్కువ వయస్సు ఉన్న వ్యక్తులు, NRIలు మరియు HUF కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్

పాత పన్ను విధానం కింద అనుమతించబడే పాపులర్ డిడక్షన్స్

• 80C, 80D, 80G, 80TTA
• HRA, LTA, హోమ్ లోన్ వడ్దీ (సెక్షన్ 24)
• ఎడ్యుకేషన్ లోన్ వడ్దీ (సెక్షన్ 80E) మొదలైనవి

2) 60 నుంచి 80 ఏళ్ల మధ్య వయస్సు గల సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్
పాత పన్ను విధానం కింద 60 ఏళ్లు పైబడిన కానీ 80 ఏళ్లు దాటని సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్ ఇలా ఉన్నాయి:

3) 80 ఏళ్లు పైబడిన సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్
80 ఏళ్లు పైబడిన సూపర్ సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితి రూ. 5 లక్షలకు పెరుగుతుంది.

గమనిక: పాత పన్ను విధానం కింద ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్ చాలా సంవత్సరాలుగా మారలేదు.

కొత్త విధానం & పాత విధానం కింద పన్ను రహిత ఆదాయం - FY 2025-26

• కొత్త విధానంలో జీతం రూ. 12.75 లక్షల వరకు పన్ను రహితంగా ఉండవచ్చు, ఎందుకంటే FY 2025-26 నుంచి రిబేట్ మరియు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ వల్ల.
• కొత్త విధానంలో రూ. 12 లక్షల వరకు ఆదాయం పన్ను రహితంగా ఉండవచ్చు, FY 2025-26 నుంచి పెరిగిన రిబేట్ వల్ల.
• పైన చెప్పిన రిబేట్ స్పెషల్ రేట్లతో పన్ను విధించబడే ఆదాయాలకు వర్తించదు. ఉదాహరణకు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్, ఆన్‌లైన్ గేమింగ్ ఆదాయం మొదలైనవి.
• పాత విధానంలో రూ. 5 లక్షల వరకు ఆదాయం దాదాపుగా పన్ను రహితంగా ఉంటుంది.

కొత్త పన్ను విధానం vs పాత పన్ను విధానం - ఏది బెటర్?

ఏ పన్ను విధానం బెటరో అనేది పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆదాయం, అందుబాటులో ఉన్న డిడక్షన్స్ మరియు ఎక్సెంప్షన్స్ మీద ఆధారపడి ఉంటుంది.

HRA, హోమ్ లోన్ వడ్దీ, సెక్షన్ 80C మొదలైనవి వంటి గణనీయమైన డిడక్షన్స్ మరియు ఎక్సెంప్షన్స్ క్లెయిమ్ చేయగలిగిన పన్ను చెల్లింపుదారుడు పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, ఎందుకంటే అలాంటి క్లెయిమ్‌లకు అనుమతి ఉంది.

గణనీయమైన డిడక్షన్స్ మరియు ఎక్సెంప్షన్స్ క్లెయిమ్ చేయలేని పన్ను చెల్లింపుదారుడు కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, ఎందుకంటే అది మరింత సడలించిన (రిలాక్స్డ్) టాక్స్ స్లాబ్స్ అందిస్తుంది.

పాత & కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య ముఖ్య తేడాలు

పాత మరియు కొత్త పన్ను విధానాల మధ్య మిగిలిన తేడాలను ఇలా అర్థం చేసుకుందాం.

FY 2025-26కి ఏ పన్ను విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరం?

• ఎక్కువ టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఉన్నవారికి (తరచుగా లక్షల్లో మొత్తం అవుతాయి) పాత విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరం.
• తక్కువ టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఉన్నవారికి మరియు మధ్య తరగతి ఆదాయం ఉన్నవారికి కొత్త విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరం.
• కింది టేబుల్‌లో వివిధ ఆదాయ స్థాయిలకు బ్రేక్-ఈవెన్ డిడక్షన్స్ చూపించబడ్డాయి. ఒకవేళ పన్ను చెల్లింపుదారుడికి బ్రేక్-ఈవెన్ డిడక్షన్స్ కంటే ఎక్కువ డిడక్షన్స్ ఉంటే పాత విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరం అవుతుంది. లేకపోతే కొత్త విధానం బెటర్ ఛాయిస్ అవుతుంది.

• పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఆర్థిక సంవత్సరం ప్రారంభంలోనే తమకు ఎక్కువ ప్రయోజనకరమైన విధానాన్ని ఎంచుకోవడం చాలా మంచిది.
• పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ మొత్తం ఆదాయాన్ని అంచనా వేసి, అన్ని టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్‌ను కలిపి, రెండు విధానాల కింద టాక్సబుల్ ఆదాయం మరియు మొత్తం పన్ను బాధ్యతను లెక్కించి ఏ విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరమో నిర్ణయించుకోవచ్చు.
• కింది టేబుల్‌లో రూ. 4.5 లక్షల డిడక్షన్ మొత్తం ఉన్నప్పుడు వివిధ ఆదాయ స్థాయిలకు ఏ విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరమో చూపించబడింది.

విధానాలను ఎలా మార్చుకోవాలి?

• పాత విధానం మీకు ఎక్కువ ప్రయోజనకరమని మీరు నిర్ణయించుకుంటే, కొత్త విధానం నుంచి పాత విధానానికి మారాలి.
• ఈ ఎంపిక చేయకపోతే డిఫాల్ట్‌గా కొత్త విధానమే ఎంచుకోబడుతుంది, దీని వల్ల మీరు ఎక్కువ పన్ను చెల్లించే అవకాశం ఉంది.
• మీరు జీతం వాళ్లైతే మరియు వ్యాపార ఆదాయం ఏమీ లేకపోతే, ITR ఫైల్ చేసేటప్పుడు పాత విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు.
• కానీ మీకు వ్యాపార ఆదాయం ఉండి, పాత విధానం కింద ఫైల్ చేయాలనుకుంటే ఫారం 10-IEA అవసరం అవుతుంది.
• పాత పన్ను విధానంలోకి ఎంట్రీ (opt-in) లేదా బయటకు (opt-out) వెళ్లేటప్పుడు ఫారం 10-IEA ఫైల్ చేయాలి.

ఇన్‌కమ్ టాక్స్ కాలిక్యులేటర్

మా ఇన్‌కమ్ టాక్స్ కాలిక్యులేటర్‌ను ఉపయోగించి పాత మరియు కొత్త విధానాల కింద మీ పన్ను బాధ్యతను తెలుసుకోండి.

కొత్త విధానం కింద టాక్స్ లెక్కల ఉదాహరణలు - FY 2025-26 (AY 2026-27)

ఉదాహరణ 1:

మిస్టర్ రాము జీతం ఆదాయం రూ. 12 లక్షలు. అతను PPFలో రూ. 1.5 లక్షలు ఇన్వెస్ట్ చేశాడు మరియు తనకు, భార్యకు, పిల్లలకు హెల్త్ ఇన్సూరెన్స్‌కు రూ. 30,000 చెల్లించాడు.

FY 2025-26లో మిస్టర్ రాము కొత్త విధానం కింద జీరో టాక్స్ బాధ్యత ఉంటుంది, ఎందుకంటే అతని ఆదాయం రూ. 12 లక్షల కంటే తక్కువగా ఉంది మరియు సెక్షన్ 87A కింద రిబేట్‌కు అర్హుడు.

అదే ఆదాయం మరియు డిడక్షన్ కాంబినేషన్‌తో పాత విధానం కింద టాక్స్ బాధ్యత రూ. 1,10,760 అవుతుంది.

బాటమ్ లైన్: FY 2025-26లో చాలా కేసుల్లో రూ. 12 లక్షల వరకు ఆదాయం కొత్త విధానం కింద దాదాపుగా పన్ను రహితంగా ఉంటుంది.

ఉదాహరణ 2:

మిస్టర్ అన్బన్ FY 2025-26లో జీతం ఆదాయం రూ. 25 లక్షలు. అతను అద్దె ఇంట్లో ఉంటాడు మరియు నెలకు రూ. 45,000 అద్దె చెల్లిస్తాడు, దానిపై రూ. 4 లక్షలు HRA ఎక్సెంప్షన్ క్లెయిమ్ చేశాడు. అతనికి గ్రామంలో ఇల్లు ఉంది, దానికి EMI చెల్లిస్తున్నాడు. అలాగే సెక్షన్ 80C కింద రూ. 1.5 లక్షలు, సెక్షన్ 80D కింద రూ. 50,000 మరియు సెక్షన్ 80CCD(1B) కింద రూ. 50,000 డిడక్షన్స్ ఉన్నాయి.

FY 2025-26 (AY 2026-27)లో అతని పన్ను బాధ్యత ఇలా ఉంటుంది:

కొత్త పన్ను విధానం: రూ. 3,19,800

పాత పన్ను విధానం: రూ. 3,04,200

పాత విధానం కింద పన్ను తక్కువగా ఉండటం వల్ల మిస్టర్ అన్బన్ ITRను పాత విధానం కింద ఫైల్ చేశాడు మరియు రూ. 15,600 పన్ను ఆదా చేసుకున్నాడు. ఇది అతను క్లెయిమ్ చేయగలిగిన రూ. 9 లక్షల మొత్తం డిడక్షన్స్ వల్ల సాధ్యమైంది. ఈ డిడక్షన్స్ లేకపోతే కొత్త విధానం అతనికి బెటర్ అయ్యేది.

బాటమ్ లైన్: మీకు తగినంత టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఉంటే పాత విధానం కూడా ఎక్కువ ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది. తక్కువ లేదా ఏ డిడక్షన్స్ లేని పన్ను చెల్లింపుదారులకు కొత్త విధానం సరిపోతుంది.

ఉదాహరణ 3:

మిస్టర్ Kకి FY 2025-26లో ఈ కింది ఆదాయం ఉంది:

జీతం ఆదాయం - రూ. 20 లక్షలు

FDలపై వడ్దీ ఆదాయం - రూ. 20,000

ఇతర ఆదాయం లేదా టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఏవీ లేవు. పాత మరియు కొత్త విధానాల కింద టాక్స్ లెక్కలు ఇలా ఉన్నాయి:

పాత విధానం కింద చెల్లించాల్సిన పన్ను (సెస్ సహా) = రూ. 4,19,640

కొత్త విధానం కింద చెల్లించాల్సిన పన్ను (సెస్ సహా) = రూ. 1,96,560

ఈ కేసులో పన్ను చెల్లింపుదారుడికి టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఏవీ లేనందున FY 2025-26కి కొత్త విధానం అతనికి ఎక్కువ ప్రయోజనకరం.

బాటమ్ లైన్: చాలా మంది పన్ను చెల్లింపుదారులకు లక్షల్లో టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ ఉండవు కాబట్టి మధ్య తరగతి వారికి చాలా సందర్భాల్లో కొత్త విధానం ఎక్కువ ప్రయోజనకరమైన విధానం అవుతుంది.

కొత్త విధానం కింద FY 2025-26లో పన్నులు ఎలా ఆదా చేసుకోవాలి?

కొత్త విధానంలో పన్ను ఆదా చేసే ఆప్షన్లు పరిమితంగా ఉన్నప్పటికీ, సరైన టాక్స్ ప్లానింగ్ స్ట్రాటజీలతో ఇది చాలా బెనిఫిషియల్‌గా ఉంటుంది. కొత్త విధానం కింద పన్నులు ఆదా చేసుకునే మార్గాలు ఇవి:

ఎంప్లాయర్ NPS కాంట్రిబ్యూషన్ - సెక్షన్ 80CCD(2):

ఎంప్లాయర్ చేసే కాంట్రిబ్యూషన్‌ను ఈ సెక్షన్ కింద డిడక్షన్‌గా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. బేసిక్ పేలో 14% వరకు డిడక్షన్ పొందవచ్చు. NPS ఎంచుకుంటే ఎంప్లాయర్ మరియు మీరు కలిసి పెన్షన్ స్కీమ్‌కు కాంట్రిబ్యూట్ చేస్తారు.

స్టాండర్డ్ డిడక్షన్:

• టాక్స్ సేవింగ్ డిడక్షన్స్ చేసినా లేదా చేయకపోయినా, జీతం ఆదాయంపై రూ. 75,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు.
• జీతం పొందే వ్యక్తులకు కొత్త విధానంలో రూ. 75,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ అనుమతించబడుతుంది.

పెర్క్విజిట్స్ ఎంపిక:

• మీ కంపెనీ కార్ లీజింగ్ స్కీమ్ అందిస్తే దాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, దీని ద్వారా గణనీయమైన పన్ను ఆదా చేసుకోవచ్చు.
• ట్రాన్స్‌పోర్ట్ అలవెన్స్, కన్వేయెన్స్ అలవెన్స్, డైలీ అలవెన్స్ వంటి అలవెన్స్‌లు కొత్త విధానంలో ఎక్సెంప్ట్ అవుతాయి.
• మొబైల్ రీయింబర్స్‌మెంట్, రైల్వే లేదా ఎయిర్‌వేస్‌లో ఇచ్చే ట్రాన్స్‌పోర్ట్ ఫెసిలిటీ వంటి వివిధ పెర్క్విజిట్స్ పాత లేదా కొత్త విధానం ఏదైనా ఎక్సెంప్ట్ అవుతాయి.
• మీ CTCని సరిగ్గా స్ట్రక్చర్ చేసుకుని గరిష్ట టాక్స్ అడ్వాంటేజ్ పొందండి!

బడ్జెట్ 2026 అంచనాలు

2026 బడ్జెట్‌లో గణనీయమైన స్లాబ్ సడలింపులు మరియు టాక్స్ బెనిఫిట్స్ ఈ సంవత్సరం తక్కువ అవకాశం ఉంది, ఎందుకంటే 2025 బడ్జెట్‌లో ఇప్పటికే మధ్య తరగతి వారికి పెద్ద స్థాయిలో రిలీఫ్ ఇచ్చారు – టాక్స్ ఫ్రీ లిమిట్ పెంచడం మరియు టాక్స్ స్లాబ్స్ సడలించడం ద్వారా రాబోయే బడ్జెట్‌లో కంప్లయన్స్‌ను సులభతరం చేసే మరియు కఠినతరం చేసే చర్యలు ఆశించవచ్చు.

కొత్త ఆదాయపు పన్ను స్లాబ్స్ వల్ల టాక్స్ సేవింగ్స్ - FY 2025-26

కింది టేబుల్ FY 2025-26లో కొత్త విధానం కింద టాక్స్ సేవింగ్స్‌ను మునుపటి ఆర్థిక సంవత్సరంతో పోల్చి చూపిస్తుంది. మొదటి కాలమ్‌లో ఇచ్చిన ఆదాయం టాక్సబుల్ ఆదాయం, అంటే కొత్త విధానం కింద అనుమతించబడే అన్ని డిడక్షన్స్ మరియు ఎక్సెంప్షన్స్ తగ్గించిన తర్వాత మిగిలిన ఆదాయం. ఈ టాక్స్ సేవింగ్ పూర్తిగా స్లాబ్ రేట్ల సడలింపు వల్లే వచ్చింది.

సర్‌ఛార్జ్

సర్‌ఛార్జ్ అంటే సింపుల్‌గా పన్నుపై పన్ను. ఇది ఆదాయంపై కాకుండా పన్ను మొత్తంపై శాతంగా విధించబడుతుంది. వ్యక్తి టాక్సబుల్ ఆదాయం రూ. 50 లక్షలు దాటితే సర్‌ఛార్జ్ వర్తిస్తుంది. వివిధ ఆదాయ సమూహాలకు సర్‌ఛార్జ్ రేట్లు కింది టేబుల్‌లో ఇవ్వబడ్డాయి.

సెక్షన్ 111A, 112A మరియు 112 కింద డివిడెండ్స్ మరియు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ ఆదాయాలకు, ఆదాయం రూ. 2 కోట్ల థ్రెషోల్డ్ దాటినప్పటికీ గరిష్ట సర్‌ఛార్జ్ మొత్తం 15%కి మాత్రమే పరిమితం చేయబడింది.

సెస్

ఆదాయపు పన్ను మరియు సర్‌ఛార్జ్‌తో పాటు, అన్ని కేసుల్లో 4% హెల్త్ అండ్ ఎడ్యుకేషన్ సెస్ విధించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాల్సి వచ్చిన ప్రతి సందర్భంలోనూ సెస్ వర్తిస్తుంది.

రిబేట్

• మీ మొత్తం టాక్సబుల్ ఆదాయం నిర్దిష్ట థ్రెషోల్డ్ లిమిట్ లోపు ఉంటే, రిబేట్ సహాయంతో పన్ను బాధ్యత జీరో అవుతుంది.
• అనుమతించబడే రిబేట్ మొత్తం విధాన ఎంపిక మరియు ఆర్థిక సంవత్సరం ఆధారంగా మారుతుంది.
• కొత్త విధానం కింద మార్జినల్ రిలీఫ్ రిబేట్‌పై అందుబాటులో ఉంటుంది, పాత విధానంలో లాగా కాదు.
• FY 2025-26 నుంచి స్పెషల్ టాక్స్ ఆదాయాలపై రిబేట్ అందుబాటులో ఉండదు. ఉదాహరణకు, క్యాపిటల్ గెయిన్స్, ఆన్‌లైన్ గేమింగ్ ఆదాయం మొదలైనవి.

కింది టేబుల్ FY 2025-26 కింద కొత్త మరియు పాత విధానాలలో రిబేట్ అందుబాటును చూపిస్తుంది.

గమనిక: పైన చెప్పిన అన్ని కేసుల్లో రిబేట్ వల్ల మొత్తం పన్ను బాధ్యత జీరో అవుతుంది.

ముగింపు

ఏ పన్ను విధానం బెస్ట్ అనేది పన్ను చెల్లింపుదారుడి ఆదాయం, అందుబాటులో ఉన్న డిడక్షన్స్ మరియు ఎక్సెంప్షన్స్ మీద ఆధారపడి ఉంటుంది. ఎక్కువ డిడక్షన్స్ ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారులు పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు. తక్కువ డిడక్షన్స్ ఉన్నవారు కొత్త పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకోవచ్చు, ఎందుకంటే కొత్త విధానం మరింత సడలించిన (రిలాక్స్డ్) టాక్స్ స్లాబ్ రేట్లను అందిస్తుంది. అందువల్ల, పన్ను చెల్లింపుదారులు రెండు విధానాల గురించి సరిగ్గా అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం – తమ పన్నులను సమర్థవంతంగా ప్లాన్ చేసుకోవడానికి.