जीएसटी के तहत ई-इन्वोइसिंग क्या है? प्रयोज्यता और कार्यान्वयन तिथि

E-invoicing इलेक्ट्रॉनिक चालान-प्रक्रिया को दर्शाता है। ठीक उसी तरह जैसे कोई GST पंजीकृत व्यवसाय सामान को एक स्थान से दूसरे स्थान तक ले जाते समय e-way बिल का उपयोग करता है। इसी तरह, कुछ अधिसूचित जीएसटी-रजिस्टर्ड व्यवसायों को बिजनेस-टू-बिजनेस (बी2बी) लेनदेन के लिए ई-चालान (e-invoice) जनरेट करना होगा।
 

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GST के तहत ई-चालान क्या है?

'ई-चालान' या 'इलेक्ट्रॉनिक चालान' एक ऐसी प्रणाली है जिसमें सामान्य GST पोर्टल पर आगे उपयोग के लिए GSTN द्वारा बी2बी चालान और कुछ अन्य दस्तावेजों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रमाणित किया जाता है।

अपनी 35 वीं बैठक में, GST परिषद ने ई-चालान की एक प्रणाली को लागू करने का निर्णय लिया, जिसमें विशिष्ट श्रेणियों के व्यक्तियों, ज्यादातर बड़े उद्यमों को शामिल किया गया था। बाद में, इसका विस्तार मध्यम आकार के व्यवसायों और छोटे व्यवसायों को भी कवर करने के लिए किया गया है।

ई-चालान का मतलब GST पोर्टल पर चालान का निर्माण नहीं है, इसका मतलब है कि एक सामान्य ई-चालान पोर्टल पर पहले से ही उत्पन्न मानक चालान जमा करना। इस प्रकार, यह चालान विवरण के एकमुश्त इनपुट के साथ बहुउद्देश्यीय रिपोर्टिंग को स्वचालित करता है। CBIC ने अधिसूचना संख्या 69/2019 - केंद्रीय कर के माध्यम से ई-चालान तैयार करने के लिए सामान्य पोर्टलों के एक सेट को अधिसूचित किया।

इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रणाली के तहत, GST नेटवर्क (GSTN) द्वारा प्रबंधित चालान पंजीकरण पोर्टल (IRP) द्वारा प्रत्येक चालान के खिलाफ एक पहचान संख्या जारी की जाएगी। राष्ट्रीय सूचना विज्ञान केंद्र ने einvoice1.gst.gov.in पर पहला IRP लॉन्च किया।

इस पोर्टल से सभी चालान की जानकारी वास्तविक समय में जीएसटी पोर्टल और ई-वे बिल पोर्टल दोनों में स्थानांतरित हो जाती है। इसलिए, यह GSTR-1 रिटर्न दाखिल करते समय मैन्युअल डेटा प्रविष्टि की आवश्यकता को समाप्त करता है और ई-वे बिलों के भाग-A को उत्पन्न करता है, क्योंकि सूचना सीधे IRP द्वारा GST पोर्टल को पास की जाती है।

ई-चालान किसे जनरेट करना चाहिए?
 

टर्नओवर लिमिट

करदाताओं को वित्त वर्ष 2022-23 में ई-चालान का पालन करना चाहिए और यदि उनका कारोबार 2017-18 से 2021-22 तक किसी भी वित्तीय वर्ष में निर्दिष्ट सीमा से अधिक है। साथ ही, कुल कारोबार में पूरे भारत में एक ही PAN के तहत सभी GSTINs का कारोबार शामिल होगा।
 

यदि पिछले वित्त वर्ष में कारोबार सीमा, सीमा से कम था, लेकिन चालू वर्ष में यह सीमा सीमा से अधिक बढ़ गया, तो ई-चालान अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत यानी वित्त वर्ष 2023-24 से लागू होगा।
 

मान लीजिए, ABC ltd का कुल कारोबार इस प्रकार था-
 

FY 2017-18: Rs 15 crore 
FY 2018-19: Rs 17 crore 
FY 2019-20: Rs 24 crore 
FY 2020-21: Rs 19 crore 
FY 2021-22: Rs 18 crore

मान लीजिए, QPR ltd ने वित्त वर्ष 2019-20 में कारोबार शुरू किया और कुल कारोबार इस प्रकार अर्जित किया-
 

FY 2019-20: Rs 4 crore 
FY 2020-21: Rs 7 crore 
FY 2021-22: Rs 11 crore

ABC ltd चालू वर्ष के कुल कारोबार के बावजूद 01.04.2022 से अनिवार्य रूप से ई-चालान उत्पन्न करेगा क्योंकि इसने वित्त वर्ष 2019-20 में 20 cr. रुपये की कारोबार सीमा को पार कर लिया है।
 

दूसरी ओर, QPR ltd को 1 अक्टूबर 2022 से ई-चालान का अनुपालन करना चाहिए क्योंकि इसके पिछले वर्ष का वार्षिक कारोबार 10 cr. रुपये से अधिक है।

लेनदेन और दस्तावेज शामिल हैं

ई-चालान प्रणाली में निम्नलिखित शामिल हैं-

किसे ई-चालान का अनुपालन करने की आवश्यकता नहीं है?
 

हालांकि, टर्नओवर के बावजूद, ई-चालान अभी के लिए पंजीकृत व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियों पर लागू नहीं होगा, जैसा कि सीबीआईसी अधिसूचना संख्या 13/2020 में अधिसूचित है – केंद्रीय कर, समय-समय पर संशोधित-

ई-चालान के पहले और बाद के सिस्टम
 

ई-चालान लागू होने से पहले, व्यवसायों ने विभिन्न सॉफ़्टवेयर के माध्यम से चालान तैयार किए, और इन चालानों का विवरण मैन्युअल रूप से GSTR-1 रिटर्न में या ERP का उपयोग करके अपलोड किया गया था।
 

एक बार जब संबंधित आपूर्तिकर्ता GSTR-1 दाखिल कर देते हैं, तो प्राप्तकर्ताओं के लिए चालान की जानकारी GSTR-2B में दिखाई देती है। दूसरी ओर, प्रेषक या ट्रांसपोर्टरों को मैन्युअल रूप से या ERP के माध्यम से excel या JSON में चालान आयात करके ई-वे बिल उत्पन्न करना पड़ता था।
 

ई-चालान प्रणाली के तहत चालान विवरण जनरेट करने और अपलोड करने की प्रक्रिया समान रहेगी। यह एक्सेल टूल/JSON का उपयोग करके या API एकीकरण के माध्यम से, सीधे या GST सुविधा प्रदाता (GSP) के माध्यम से आयात करके किया जाता है। GSTR-1 की तैयारी और ई-वे बिल जनरेशन के लिए भी डेटा निर्बाध रूप से प्रवाहित होगा। इसे सक्षम करने के लिए ई-चालान प्रणाली महत्वपूर्ण उपकरण होगी।

ई-चालान उत्पन्न करने की समय सीमा

30 अप्रैल 2023 तक, ई-चालान उत्पन्न करने के लिए GST सिस्टम या जीएसटी कानून द्वारा कोई समय सीमा निर्धारित नहीं की गई है। 1 मई 2023 से, 100 करोड़ रुपए या उससे अधिक के वार्षिक कुल टर्नओवर (एएटीओ) वाले करदाताओं को इनवॉइस तिथि के 7 दिनों के भीतर कर चालान और क्रेडिट-डेबिट नोट्स के लिए ई-चालान उत्पन्न करना होगा, ऐसा न करने पर ऐसे चालान और सीडीएन को हटा दिया जाएगा। गैर-अनुपालन माना जाता है। 

कोई निर्धारित समय सीमा या अवधि नहीं है जिसके भीतर बाकी लागू करदाताओं के लिए ई चालान तैयार किया जाना चाहिए। इसलिए, ऐसे करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे चालान/सीडीएन तिथि पर या उसके बाद GSTR-1 रिटर्न दाखिल करने से एक सप्ताह पहले ई-चालान बनाएं क्योंकि ई-चालान के विवरण को GSTR-1 में ऑटो-पॉप्युलेट होने में T+3 दिन लगते हैं। 

ई-चालान प्राप्त करने की प्रक्रिया-
 

ई-चालान बनाने या बढ़ाने में निम्नलिखित शामिल हैं।
 

• करदाता को PEPPOL मानकों के अनुसार पुन: कॉन्फ़िगर किए गए ERP सिस्टम का उपयोग सुनिश्चित करना होगा। वह ई-चालान, यानी ई-चालान स्कीमा (मानक) के लिए मानक सेट को शामिल करने के लिए सॉफ्टवेयर सेवा प्रदाता के साथ समन्वय कर सकता है और कम से कम सीबीआईसी द्वारा अधिसूचित अनिवार्य पैरामीटर होना चाहिए।
• किसी भी करदाता के पास IRN पीढ़ी के लिए मुख्य रूप से दो विकल्प होते हैं:
  • कंप्यूटर सिस्टम के IP पते को ई-चालान पोर्टल पर प्रत्यक्ष API एकीकरण या GST सुविधा प्रदाता (GSP) जैसे ClearTax के माध्यम से एकीकरण के लिए श्वेतसूचीबद्ध किया जा सकता है।
  • इनवॉइस को बल्क अपलोड करने के लिए बल्क जेनरेशन टूल डाउनलोड करें। यह एक JSON फ़ाइल जनरेट करेगा जिसे थोक में IRN उत्पन्न करने के लिए ई-चालान पोर्टल पर अपलोड किया जा सकता है।
• इसके बाद करदाता को उस सॉफ्टवेयर पर एक नियमित चालान जमा करना होगा। उसे सभी आवश्यक विवरण जैसे बिलिंग नाम और पता, आपूर्तिकर्ता का जीएसटीएन, लेनदेन मूल्य, वस्तु दर, लागू जीएसटी दर, कर राशि, आदि देना होगा।
• उपरोक्त विकल्पों में से किसी एक को चुनने के बाद, संबंधित ERP सॉफ़्टवेयर या बिलिंग सॉफ़्टवेयर पर इनवॉइस बढ़ाएं। इसके बाद, चालान का विवरण, विशेष रूप से अनिवार्य फ़ील्ड, JSON फ़ाइल का उपयोग करके या किसी एप्लिकेशन सेवा प्रदाता (ऐप या GSP के माध्यम से) या प्रत्यक्ष API के माध्यम से IRP पर अपलोड करें। IRP ई-चालान और इसके प्रमाणीकरण के लिए केंद्रीय रजिस्ट्रार के रूप में कार्य करेगा। IRP के साथ बातचीत करने के कई अन्य तरीके हैं, जैसे SMS-आधारित और मोबाइल ऐप-आधारित।
• IRP B2B इनवॉइस के प्रमुख विवरणों को मान्य करेगा, किसी भी दोहराव की जाँच करेगा और संदर्भ के लिए एक इनवॉइस संदर्भ संख्या (hash) उत्पन्न करेगा। चार पैरामीटर हैं जिनके आधार पर IRN उत्पन्न होता है: विक्रेता GSTIN, चालान संख्या, YYYY-YY में FY, और दस्तावेज़ प्रकार (INV/DN/CN)।
• IRP चालान संदर्भ संख्या (IRN) उत्पन्न करता है, डिजिटल रूप से चालान पर हस्ताक्षर करता है और आपूर्तिकर्ता के लिए आउटपुट जेएसओएन में एक QR कोड बनाता है। दूसरी ओर, आपूर्ति के विक्रेता को ईमेल के माध्यम से ई-चालान उत्पन्न होने की सूचना मिल जाएगी (यदि चालान में प्रदान किया गया है)।
• IRP GST रिटर्न के लिए प्रमाणित पेलोड को GST पोर्टल पर भेजेगा। इसके अतिरिक्त, यदि लागू हो तो विवरण ई-वे बिल पोर्टल पर भेज दिया जाएगा। विक्रेता का GSTR-1 प्रासंगिक कर अवधि के लिए स्वतः भर जाता है। बदले में, यह कर देयता निर्धारित करता है।

एक करदाता अपने चालान को प्रिंट करना जारी रख सकता है जैसा कि वर्तमान में लोगो के साथ किया जा रहा है। ई-चालान प्रणाली केवल सभी करदाताओं को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में आईआरपी पर चालान की रिपोर्ट करने के लिए अनिवार्य करती है।
 

व्यवसायों को ई-चालान के लाभ

GSTN द्वारा शुरू किए गए ई-चालान का उपयोग करने से व्यवसायों को निम्नलिखित लाभ होंगे-
 

1. बेमेल त्रुटियों को कम करने के लिए ई-चालान जीएसटी के तहत डेटा सामंजस्य में एक बड़े अंतर को हल करता है और प्लग करता है।
2. एक सॉफ्टवेयर पर बनाए गए ई-चालान को दूसरे द्वारा पढ़ा जा सकता है, जिससे इंटरऑपरेबिलिटी की अनुमति मिलती है और डेटा प्रविष्टि त्रुटियों को कम करने में मदद मिलती है।
3. आपूर्तिकर्ता द्वारा तैयार किए गए चालानों की रीयल-टाइम ट्रैकिंग ई-चालान द्वारा सक्षम है।
4. GST रिटर्न फाइलिंग प्रक्रिया का बैकवर्ड इंटीग्रेशन और ऑटोमेशन – इनवॉइस के प्रासंगिक विवरण विभिन्न रिटर्न में ऑटो-पॉप्युलेट किए जाएंगे, खासकर ई-वे बिल के पार्ट-A को जनरेट करने के लिए।
5. वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट की तेजी से उपलब्धता।
6. कर अधिकारियों द्वारा ऑडिट/सर्वेक्षण की संभावना कम होती है क्योंकि उनके लिए आवश्यक जानकारी लेनदेन स्तर पर उपलब्ध होती है।
7. विशेष रूप से छोटे व्यवसायों के लिए चालान छूट या वित्तपोषण जैसे औपचारिक क्रेडिट मार्गों तक तेज़ और आसान पहुंच।
8. बेहतर ग्राहक संबंध और छोटे व्यवसायों के लिए बड़े उद्यमों के साथ व्यापार करने की संभावनाओं में वृद्धि।

ई-चालान कैसे कर चोरी को रोक सकता है?
 

यह निम्नलिखित तरीकों से कर चोरी को रोकने में मदद करेगा-

• कर अधिकारियों के पास लेनदेन तक पहुंच होगी क्योंकि वे वास्तविक समय में होते हैं क्योंकि ई-चालान को GST पोर्टल के माध्यम से अनिवार्य रूप से उत्पन्न करना होगा।
• इनवॉइस में हेराफेरी की गुंजाइश कम होगी क्योंकि लेन-देन करने से पहले इनवॉइस जेनरेट हो जाता है।
• यह नकली GST चालान की संभावना को कम करेगा, और केवल वास्तविक इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है क्योंकि सभी चालान GST पोर्टल के माध्यम से उत्पन्न होने की आवश्यकता है। चूंकि इनपुट क्रेडिट का आउटपुट टैक्स विवरण के साथ मिलान किया जा सकता है, GSTN के लिए नकली टैक्स क्रेडिट दावों को ट्रैक करना आसान हो जाता है।

ई-चालान के अनिवार्य क्षेत्र क्या हैं?
 

ई-चालान मुख्य रूप से GST चालान नियमों का पालन करना चाहिए। इसके अलावा, इसे भारत में प्रत्येक उद्योग या क्षेत्र द्वारा अपनाई जाने वाली चालान प्रणाली या नीतियों को भी समायोजित करना चाहिए। कुछ जानकारी को अनिवार्य कर दिया गया है, जबकि शेष जानकारी व्यवसायों के लिए वैकल्पिक है। कई फ़ील्ड को वैकल्पिक भी बनाया गया है, और उपयोगकर्ता केवल प्रासंगिक फ़ील्ड भरना चुन सकते हैं। इसने इच्छुक उपयोगकर्ताओं के लिए नमूना इनपुट के साथ हर क्षेत्र का भी वर्णन किया है।कोई यह देख सकता है कि ई-वे बिल प्रारूप से कुछ आवश्यक फ़ील्ड अब ई-चालान में शामिल हैं, जैसे कि उप-आपूर्ति प्रकार।
 

30 जुलाई 2020 को अधिसूचना संख्या 60/2020 – केंद्रीय कर के माध्यम से अधिसूचित नवीनतम ई-चालान प्रारूप की सामग्री का सार नीचे दिया गया है:
 

कुल 138 क्षेत्रों से युक्त 12 खंड (अनिवार्य वैकल्पिक) और छह अनुलग्नक।

12 खंडों में से, पाँच अनिवार्य हैं, और सात वैकल्पिक हैं। दो अनुलग्नक अनिवार्य हैं।

पांच अनिवार्य खंड बुनियादी विवरण, आपूर्तिकर्ता जानकारी, प्राप्तकर्ता जानकारी, चालान आइटम विवरण और कुल दस्तावेज़ हैं। दो अनिवार्य अनुलग्नक वस्तुओं का विवरण और कुल दस्तावेज़ हैं।
 

ई-चालान का प्रारूप
 

अधिसूचित ई-चालान प्रारूप इस प्रकार है:

CLEAR ई-चालान कैसे मदद करता है?
 

टीम clear व्यवसायों के लिए सर्वश्रेष्ठ ई-चालान समाधान प्रदान करता है। स्पष्ट ई-चालान समाधान एक ई-चालान टैली कनेक्टर भी प्रदान करता है, जो करदाताओं को टैली स्क्रीन छोड़े बिना ई-चालान गतिविधियों को करने में सक्षम बनाता है। टीम क्लियर आपके ऐतिहासिक डेटा में कोई बदलाव किए बिना अपग्रेड किए गए UI में सुरक्षित माइग्रेशन सुनिश्चित करता है।
 

टीम CLEAR विभिन्न मोड भी प्रदान करता है जिसके माध्यम से करदाताओं द्वारा ई-चालान उत्पन्न किया जा सकता है, जैसे कि निर्बाध API एकीकरण, excel मोड, FTP, SFTP या टैली कनेक्टर। उपयोगकर्ता कई मूल्य परिवर्धन का आनंद ले सकता है जैसे-
 

• 5,000 ई-चालान प्रति मिनट की निर्बाध पीढ़ी|
• 99.99% अपटाइम के साथ उच्च-निष्ठा समाधान के साथ एकीकरण|
• त्रुटि रहित सुगम ई-चालान अनुभव सुनिश्चित करने के लिए 100 डेटा सत्यापन|
• EWB पीढ़ी की सफलता दर में सुधार के लिए विफल EWB (दूरी त्रुटि के साथ) का स्वत: पुन: प्रयास
• IRN जनरेशन के बाद बिना डेटा अंतर्ग्रहण के स्वचालित रूप से ई-वे बिल बनाना
• 1 लाख से अधिक दस्तावेज़ों के लिए स्क्रीन पर ‘ई-चालान’ और ‘ई-वे बिल’ को तेज़ी से लोड करना
• ई-वे बिल और GSTR-1 डेटा के साथ सामंजस्य, अंतर्दृष्टिपूर्ण रिपोर्ट, ई-चालान के लिए अनुकूलित प्रिंट टेम्पलेट, डेटा संग्रह, आदि