वित्त वर्ष 2023-24 (निर्धारण वर्ष 2024-25) और वित्तीय वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) के लिए आयकर स्लैब में नई और पुरानी कर दरें हैं।

भारत के आयकर अधिनियम के अनुसार सभी व्यक्तियों, HUF, साझेदारी फर्मों, एलएलपी और निगमों द्वारा अर्जित आय पर आयकर लगाया जाता है। व्यक्तियों पर समान दर से कर नहीं लगाया जाता है; इसके बजाय, उन पर स्लैब सिस्टम के अनुसार कर लगाया जाता है। यदि किसी व्यक्ति की आय न्यूनतम सीमा सीमा से अधिक है (मूल छूट सीमा के रूप में जाना जाता है), तो उन्हें आयकर विवरणी दाखिल करने और प्रयोज्य करों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है। आयकर स्लैब को व्यक्तियों के लिए तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है: 60 वर्ष से कम आयु के लोग, 60 से 80 वर्ष की आयु के बीच के लोग और 80 वर्ष से अधिक आयु के लोग। आइए हम इनमें से प्रत्येक श्रेणी की जांच करेंगे।

बजट 2023 अपडेट के अनुसार नई कर प्रणाली के लिए आय स्लैब को संशोधित किया गया है।

1. आयकर स्लैब क्या है?

भारतीय आयकर व्यक्तिगत करदाताओं पर कर लगाने के लिए स्लैब सिस्टम प्रयोज्य करता है। स्लैब सिस्टम का मतलब है कि आय की विभिन्न श्रेणियों के लिए अलग-अलग कर दरें निर्धारित हैं। इसका तात्पर्य यह है कि जैसे-जैसे करदाता की आय बढ़ती है, वैसे-वैसे कर की दरें भी बढ़ती हैं। इस प्रकार का कराधान देश में प्रगतिशील और उचित कर प्रणाली को सक्षम बनाता है। इस तरह के आयकर स्लैब में हर बजट के दौरान बदलाव होता है। ये स्लैब दरें विभिन्न श्रेणियों के करदाताओं के लिए अलग-अलग हैं। आयकर ने "व्यक्तिगत" करदाताओं की तीन श्रेणियों को वर्गीकृत किया है जैसे:

• निवासियों और अनिवासियों सहित व्यक्तियों (60 वर्ष से कम आयु)
• निवासी वरिष्ठ नागरिक (60 से 80 वर्ष की आयु)
• निवासी अति वरिष्ठ नागरिक (80 वर्ष से अधिक आयु)

2. वित्त वर्ष 2022-23 के लिए आयकर स्लैब दरें (निर्धारण वर्ष 2023-24)

a. वित्त वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) में आयकर स्लैब दरों के लिए नई कर प्रणाली - यह वैकल्पिक क्यों है?

इस नई प्रणाली के तहत करदाताओं के पास चुनने का एक विकल्प हैः

• नई कर प्रणाली के अनुसार कम दरों पर आयकर का भुगतान करने के लिए इस शर्त पर कि वे आयकर के तहत उपलब्ध कुछ अनुमत छूट और कटौतियों को छोड़ दें, या
• मौजूदा कर दरों के तहत करों का भुगतान करते रहें। निर्धारिती पुरानी प्रणाली में रहकर और मौजूदा उच्च दर पर कर का भुगतान कर छूट और छूट का लाभ उठा सकता है।

नई कर प्रणाली के लिए वित्त वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) के लिए आयकर स्लैब दर प्रयोज्य है

नई कर प्रणाली बनाम पुरानी कर प्रणाली के बीच कर स्लैब दरों का अंतर 

नोट :

• यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नई कर प्रणाली में, कर की दरें सभी श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए समान हैं, जिनमें 60 वर्ष तक की आयु के लोग और HUF, 60 से 80 वर्ष के बीच के वरिष्ठ नागरिक और 80 वर्ष से अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिक शामिल हैं। इसलिए, वरिष्ठ और अति वरिष्ठ नागरिकों को नई कर प्रणाली के तहत बढ़ी हुई बुनियादी छूट सीमा के रूप में कोई अतिरिक्त लाभ नहीं मिलेगा।
• जिन व्यक्तियों की शुद्ध कर योग्य आय 5 लाख रुपये के बराबर या उससे कम है, वे धारा 87ए के तहत कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करेंगे, जिसका अर्थ है कि उनकी कर देनदारी नई और पुरानी/मौजूदा कर प्रणाली दोनों के तहत शून्य होगी।     
  * बजट 2023 में नई प्रणाली के तहत छूट बढ़ा दी गई है, और इसके परिणामस्वरूप, 7 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को करों का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।
• अनिवासी भारतीयों के लिए मूल छूट की सीमा 2.5 लाख रुपये है, चाहे उनकी उम्र कुछ भी हो।
• सभी मामलों में, आयकर देनदारी में 4% अतिरिक्त स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर जोड़ा जाएगा, जो वित्त वर्ष 18-19 से 3% से बढ़ गया है।
• ऊपर उल्लिखित सभी श्रेणियों में नीचे सूचीबद्ध कर दरों के अनुसार एक अधिभार प्रयोज्य किया जाएगा:
• यदि कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक है, तो आयकर का 10% प्रयोज्य होगा
• यदि कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आयकर का 15% शुल्क लिया जाएगा
• यदि कुल आय 2 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आयकर का 25% शुल्क लिया जाएगा
• यदि कुल आय 5 करोड़ रुपये से अधिक है, तो आयकर का 37%  शुल्क लिया जाएगा

* बजट 2023 में, 37% की उच्चतम अधिभार दर को नई कर प्रणाली के तहत घटाकर 25% कर दिया गया है। (1 अप्रैल 2023 से प्रयोज्य)

b. वित्तीय वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) में पुरानी कर प्रणाली के लिए आयकर स्लैब दरें इस प्रकार हैं।

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए आयकर स्लैब

नोट:

• व्यक्तियों, 60 वर्ष से कम आयु के HUF और अनिवासी भारतीयों के लिए आयकर में छूट की सीमा 2,50,000 रुपये तक है।
• उपरोक्त के अनुसार गणना की गई कर राशि पर अतिरिक्त 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर प्रयोज्य होगा।
• अधिभार:
  • आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से 1 करोड़ रुपये तक है।
  • आयकर का 15%, जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक हो।

c. वित्तीय वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) के लिए आयकर स्लैब दरों - नई कर प्रणाली और पुरानी कर प्रणाली

d. नई कर व्यवस्था को चुनने के लिए शर्तें

नई कर व्यवस्था के तहत रियायती कर दर का विकल्प चुनने वाले करदाताओं को मौजूदा पुरानी कर व्यवस्था के तहत कुछ छूट और कटौतियां छोड़नी होंगी। कुल 70 कटौती और छूट की अनुमति नहीं है, जिनमें से सबसे अधिक उपयोग की जाने वाली नीचे सूचीबद्ध हैं:

नई कर दर व्यवस्था के तहत सामान्य छूट और कटौतियों की सूची "अनुमति नहीं है"

• अवकाश यात्रा भत्ता (LTA) 
• मकान किराया भत्ता (HRA) 
• परिवहन भत्ता
• रोजगार के दौरान दैनिक व्यय 
• स्थानांतरण भत्ता
• सहायक भत्ता
• बाल शिक्षा भत्ता
• अन्य विशेष भत्ते [धारा 10(14)]
• वेतन पर मानक कटौती
• व्यावसायिक कर 
• आवास ऋण पर ब्याज (धारा 24)
• अध्याय VI-A कटौती (80C, 80D, 80E आदि) के तहत कटौती (धारा 80CCD (2) को छोड़कर)

नई कर दर व्यवस्था के तहत "अनुमत" कटौतियों की सूची

• विशेष रूप से विकलांग व्यक्तियों के लिए परिवहन भत्ता 
• काम के लिए यात्रा के खर्च के लिए परिवहन भत्ता
• धारा 80CCD(2) के तहत अधिसूचित पेंशन योजना में निवेश
• धारा 80JJAA के तहत नए कर्मचारियों के रोजगार के लिए कटौती
• अतिरिक्त मूल्यह्रास को छोड़कर आयकर अधिनियम की धारा 32 के तहत मूल्यह्रास
• रोजगार या स्थानान्तरण के लिए यात्रा करने के लिए कोई भत्ता

e. नई कर व्यवस्था के तहत क्या कटौती और छूट की अनुमति है?

यहां नई और पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत मिलने वाली कटौतियों और छूट के बीच तुलना की गई है:

f. पुरानी कर व्यवस्था बनाम नई कर व्यवस्था के लिए उदाहरण और कौन सी बेहतर है?

नई कर व्यवस्था से 15 लाख रुपये तक की कर योग्य आय वाले मध्यम वर्ग के करदाताओं को काफी फायदा हो सकता है। उच्च आय वाले लोगों के लिए पुरानी व्यवस्था बेहतर विकल्प है।

नई आयकर व्यवस्था उन लोगों के लिए फायदेमंद है जो कम निवेश करते हैं। चूंकि नई व्यवस्था में कम आय वाले सात कर स्लैब उपलब्ध हैं, इसलिए कोई भी व्यक्ति जो कर कटौती का दावा किए बिना कर का भुगतान करता है, वह नई कर व्यवस्था के तहत कम कर दर का भुगतान करने का लाभ उठा सकता है। उदाहरण के लिए, 12 लाख रुपये तक कटौती से पहले कुल आय वाले निर्धारिती को पुरानी प्रणाली के तहत अधिक कर देयता होगी यदि उनके पास 1.91 लाख रुपये से कम का निवेश है। इसलिए, यदि आप कर-बचत योजनाओं में कम निवेश करते हैं, तो नए व्यवस्था को चुनें।

यदि आपके पास कर-बचत साधनों में निवेश के माध्यम से संपत्ति बनाने, चिकित्सा दावों और जीवन बीमा के लिए भुगतान करने, अपने बच्चों के लिए शिक्षण शुल्क को कवर करने, शिक्षा ऋण पर ईएमआई का भुगतान करने, गृह ऋण के साथ घर खरीदने और पुराने का उपयोग करने के लिए पहले से ही एक वित्तीय योजना है। उच्च कर कटौती और कम कर व्यय के लिए प्रणाली, तो यह कहा जा रहा है कि आप वित्तीय सफलता के लिए अच्छी तरह से तैयार हैं।

ऊपर दी गई जानकारी को देखते हुए और नई आयकर प्रणाली को ध्यान में रखते हुए, करदाता वाले व्यक्ति दोनों प्रणालियों का आकलन कर सकते हैं और तय कर सकते हैं कि कम कर दरों को चुनना है या नहीं। इसलिए, दोनों व्यवस्थाओं के तहत तुलनात्मक मूल्यांकन और विश्लेषण करने की सलाह दी जाती है और फिर सबसे लाभकारी का चयन करना चाहिए क्योंकि व्यक्तिगत प्राथमिकताएँ भिन्न हो सकती हैं।

आइए 10 लाख रुपये की आय वाले निर्धारिती की पुरानी और नई कर व्यवस्था की तुलना करने का एक उदाहरण लेते हैं।

श्री राहुल की वेतन आय 10 लाख रुपये है। धारा 80 सी के तहत उनका कुल निवेश ईएलएसएस, पीएफ, एलआईसी प्रीमियम और गृह ऋण की मुख्य किस्त के तहत 1.7 लाख रुपये है। इसके अलावा वह अपनी और अपनी पत्नी की मेडिकल बीमा के लिए 28,000 रुपये का भुगतान करते हैं। यदि वह पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो वह उपरोक्त कटौती का दावा कर सकता है, हालांकि, यदि वह नई कर व्यवस्था के लिए जाना चाहता है तो ये कटौती उपलब्ध नहीं होगी। उन्होंने वित्त वर्ष 2020-21 में 75,000 रुपये का गृह ऋण ब्याज चुकाया है। आइए दोनों व्यवस्थाओं में करों का बहिर्वाह की तुलना करें।

ऊपर बताए गए उदाहरण के आधार पर, पुरानी कर व्यवस्था उन व्यक्तियों के लिए अधिक फायदेमंद होगी जिनकी सकल आय 10 लाख रुपये से अधिक है या जो आयकर अधिनियम की धारा 80C, 80D और 24(B) के तहत कटौती का दावा करते हैं। इस बीच, 5 लाख रुपये की सकल आय अर्जित करने वाले मध्यम-आय वाले व्यक्तियों के लिए नई कर स्लैब व्यवस्था अधिक फायदेमंद हो सकता है।

g. पुरानी बनाम नई व्यवस्था के विकल्प के चयन का समय?

h. वित्त वर्ष 2022-23 के लिए घरेलू कंपनियों के लिए नई कर व्यवस्था स्लैब दरें

* उपरोक्त रियायती आयकर दरों के प्रयोज्यता की जाँच के लिए कृपया नए धारा को देखें।

अतिरिक्त 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर सभी स्थितियों में आयकर दायित्व में शामिल किया जाएगा।

• कंपनियों के लिए प्रयोज्य अधिभार नीचे दिया गया है:
• आयकर के लिए 7% है जिनकी कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है
• आयकर के लिए 12% है जिनकी कुल आय 10 करोड़ रुपये से अधिक है
• आयकर का 10% जहां घरेलू कंपनियों ने धारा 115BAA और 115BAB का विकल्प चुना है

i. साझेदारी फर्म या एलएलपी के लिए पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार आयकर दर।

साझेदारी फर्म/एलएलपी पर 30% कर लगता है।     
* 1 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर 12% अधिभार लगता है और 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर लगता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि फर्मों/एलएलपी को आगामी कर व्यवस्था में कोई रियायती दर प्राप्त नहीं होगी।

3. वित्त वर्ष 22-23 के लिए आयकर स्लैब दरें

a. नई कर व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब दर

 नई कर व्यवस्था बनाम पुरानी कर व्यवस्था के बीच कर स्लैब दरों का अंतर 

नोट:

• यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नई कर व्यवस्था में सभी श्रेणियों के व्यक्तियों के लिए समान कर दरें हैं। इसमें 60 वर्ष और उससे अधिक आयु के लोग, 60 वर्ष से अधिक के वरिष्ठ नागरिक, 80 वर्ष से अधिक के वरिष्ठ नागरिक और 80 वर्ष से अधिक आयु के अति वरिष्ठ नागरिक शामिल हैं। नतीजतन, वरिष्ठ नागरिक और अति वरिष्ठ नागरिक नई कर व्यवस्था के तहत बढ़ी हुई मूल छूट सीमा का लाभ प्राप्त करने में सक्षम नहीं होंगे।
• जिन व्यक्तियों की कुल कर योग्य आय 5 लाख रुपये से कम या उसके बराबर है, वे कर छूट 87A के लिए पात्र होंगे यानी नई और पुरानी/मौजूदा दोनों कर प्रणालियों में ऐसे व्यक्ति की कर देयता शून्य होगी।
• अनिवासी भारतीयों के लिए बुनियादी छूट की सीमा 2.5 लाख रुपये है, भले ही उनकी आयु कुछ भी हो।
• अतिरिक्त शुल्क के रूप में सभी आयकर देनदारियों में 4% का स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर शामिल किया जाएगा। 
• नीचे दी गई कर दरों के अनुसार ऊपर उल्लिखित सभी श्रेणियों में एक अधिभार प्रयोज्य होता है:
  • आयकर का 10% यदि कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक है
  • आयकर का 15% यदि कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है
  • आयकर का 25% यदि कुल आय 2 करोड़ रुपये से अधिक है
  • आयकर का 37% यदि कुल आय 5 करोड़ रुपये से अधिक है

b. पुरानी कर व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब दर

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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए आयकर स्लैब

नोट:

• व्यक्तियों, 60 वर्ष से कम आयु के HUF और अनिवासी भारतीयों के लिए आयकर छूट की सीमा 2,50,000 रुपये तक है।
• उपरोक्तानुसार गणना की गई कर राशि पर 4% अतिरिक्त स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर प्रयोज्य होगा।
• अधिभार:
  • आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक 1 करोड़ रुपये तक हो।
  • आयकर का 15%, जहां कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक हो।

c. वित्तीय वर्ष 2022-23 (निर्धारण वर्ष 2023-24) के लिए घरेलू कंपनियों के लिए आयकर की दर पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार।

* उपरोक्त रियायती आयकर दरों के प्रयोज्यता होने की जांच के लिए कृपया नए धारा को देखें।

सभी मामलों में 4% की दर से अतिरिक्त स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर आयकर लगाया जाएगा।

• कंपनियों के लिए लागू अधिभार नीचे दिया गया है:
• आयकर का 7%, जहां कुल आय 1 करोड़ रुपये से अधिक है
• आयकर का 12%, जहां कुल आय 10 करोड़ रुपये से अधिक है
• आयकर का 10% जहां घरेलू कंपनियों ने धारा 115BAA और 115BAB का विकल्प चुना है

h. पुरानी/नई व्यवस्था के अनुसार साझेदारी फर्म या एलएलपी के लिए आयकर दर।

साझेदारी फर्म/एलएलपी पर 30% कर लगाया जाता है।     
* 1 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर 12% अधिभार लगाया जाता है। स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर 4 प्रतिशत की दर से नोट- अगली कर व्यवस्था में फर्मों/एलएलपी के लिए कोई रियायती दरें लागू नहीं की गई हैं।

4. वित्त वर्ष 2021-22 के लिए आयकर स्लैब दरें

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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए आयकर स्लैब

नोट:

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, HUF और अनिवासी भारतीयों के लिए आयकर छूट की सीमा 2,50,000 रुपये तक है।

उपरोक्त के अनुसार गणना की गई कर राशि पर अतिरिक्त 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर लागू होगा।

अधिभार:

• – आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक और 1 करोड़ रुपये तक हो।

– आयकर का 15%, जहां कुल आय रु. 1 करोड़ से अधिक है।

5. वित्त वर्ष 2018-19 के लिए आयकर स्लैब दरें

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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए आयकर स्लैब

नोट:

उपरोक्त के अनुसार गणना की गई कर राशि पर अतिरिक्त 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर प्रयोज्य होगा।

अधिभार प्रयोज्यता:

• – आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक और 1 करोड़ रुपये तक हो।

– आयकर का 15%, जहां कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक है।

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6. वित्त वर्ष 2017-18 के लिए आयकर स्लैब दरें

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60 वर्ष से कम और HUF के लिए आयकर स्लैब

नोट:

उपरोक्त के अनुसार गणना की गई कर राशि पर अतिरिक्त 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर प्रयोज्य होगा।

अधिभार प्रयोज्यता:

• – आयकर का 10%, जहां कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक 1 करोड़ रुपये तक हो।

– आयकर का 15%, जहां कुल आय एक करोड़ रुपये से अधिक हो।

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7. आयकर स्लैब से आयकर की गणना कैसे करें?

रोहित की कुल कर योग्य आय 800,000 रुपये है। इस आय की गणना वेतन, किराये की आय और ब्याज आय जैसे सभी स्रोतों से आय को शामिल करके की गई है। धारा 80 के तहत कटौती भी कम की गई है। रोहित वित्त वर्ष 2018-119 (निर्धारण वर्ष 2019-2019) के लिए अपना कर बकाया जानना चाहते हैं।

*कृपया ध्यान दें कि रोहित एक व्यक्तिगत करदाता है, जिसे 2,50,000 रुपये का आयकर छूट प्राप्त है। अन्य करदाताओं, निर्धारकों यानी वरिष्ठ नागरिकों और सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए, छूट का लाभ उठाने के लिए आयकर सीमा क्रमशः 3,00,000 रुपये और 5,00,000 रुपये होगी।

8. अक्सर पूछे जाने वाले सवाल (FAQ)

क्या मुझे निर्धारण वर्ष 2022–23 के लिए विवरणी दाखिल करते समय अनिवार्य रूप से नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनना होगा?

नहीं, नई आयकर व्यवस्था वैकल्पिक है और इसे वित्त मंत्रालय द्वारा कर दाखिल करने को सरल बनाने के लिए पेश किया गया है। करदाता के पास या तो नई कर व्यवस्था चुनने या पुरानी कर व्यवस्था जारी रखने का विकल्प है। यदि आप एक कर्मचारी हैं, तो विकल्प वर्ष की शुरुआत में चुना जाना है और अगले वर्ष बदला जा सकता है। हालांकि, व्यवसाय या पेशे के मामले में, नई कर व्यवस्था चुनने का विकल्प केवल जीवन भर के लिए उपलब्ध है। हम आपको सलाह देते हैं कि आप दोनों व्यवस्थाओं को ध्यान में रखकर अपने कर व्यय का आकलन करें और फिर आपके लिए सबसे अधिक लाभकारी व्यवस्था चुनें।

क्या मैं 80C कटौती का दावा कर सकता हूं और नई आयकर स्लैब व्यवस्था का विकल्प चुन सकता हूं?

नहीं, नई कर व्यवस्था पुराने/मौजूदा कर दर व्यवस्था में उपलब्ध कई कटौती और छूट की अनुमति नहीं देती है। धारा 80 सी के तहत कटौती का दावा नहीं किया जा सकता है यदि करदाता नई व्यवस्था के अनुसार रियायती कर स्लैब दरों का विकल्प चुन सकते हैं।

वित्त वर्ष 2021-22 के लिए मुझे आयकर की गणना कैसे करनी चाहिए?

वित्त वर्ष 20-21 से सरकार एक व्यक्ति को दो कर व्यवस्थाओं में से किसी एक, पुरानी कर व्यवस्था या नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनकर कर का भुगतान करने की अनुमति देती है। नई आयकर व्यवस्था से व्यक्ति को इच्छा होने पर पुरानी कर व्यवस्था जारी रखने की स्वतंत्रता मिलती है। नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनते समय करदाता को पुरानी कर व्यवस्था में अनुमत कुछ कटौती और छोड़ना होगा जो पुरानी कर व्यवस्था को जारी रखने का विकल्प चुनने पर उपलब्ध होगी। नई कर व्यवस्था में केवल एक ही कटौती है जो धारा 80CCD (2) के तहत की गई है। इसका अर्थ है कि कर्मचारी की राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS) में नियोक्ता का योगदान वार्षिक वेतन से घटाया जाता है। पुरानी और नई दोनों व्यवस्थाओं के तहत, 2.5 लाख रुपये की मूल छूट सीमा दोनों व्यवस्थाओं पर प्रयोज्य होती है।

सरकार कर कैसे वसूलती है?

सरकार के पास कर एकत्र करने के तीन तरीके हैं: a) नामित बैंकों के माध्यम से करदाताओं द्वारा किए गए स्वैच्छिक भुगतानों के माध्यम से, जैसे कि अग्रिम कर और स्व-मूल्यांकन कर; b) पाने वाले की आय से स्रोत पर कर [TDS] काटकर; और c) स्रोत पर कर एकत्र करके [TCS]।

आयकर लगाने के प्रयोजन के लिए समय अवधि क्या मानी जाती है?

आयकर कानून वर्ष को (i) पिछला वर्ष, और (ii) आकलन वर्ष के रूप में विनिर्दिष्ट करता है। आयकर एक व्यक्ति की वार्षिक आय पर लगाया जाता है। 1 अप्रैल से शुरू होने वाली और अगले कैलेंडर वर्ष की 31 मार्च को समाप्त होने वाली अवधि के लिए अर्जित आय को 'पिछले वर्ष' के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। जबकि, पिछले वर्ष के बाद की अवधि (1 अप्रैल से शुरू होकर 31 मार्च को समाप्त) को 'आकलन वर्ष' के रूप में निर्दिष्ट किया गया है।    

उदाहरण के लिए, वर्तमान पिछला वर्ष 1 अप्रैल 2021 से 31 मार्च 2022 तक है, यानी वित्त वर्ष 2021-22। संबंधित निर्धारण वर्ष 1 अप्रैल 2022 से 31 मार्च 2023, यानी निर्धारण वर्ष 2022-23 है। 

चालान पर कंपनियों पर आयकर और कंपनियों के अलावा अन्य आयकर का क्या मतलब है?

जिन कंपनियों को अपनी आय पर कर का भुगतान करना होता है, उन्हें निगम कर कहा जाता है और उसी का भुगतान करने के लिए चालन में इनकम-टैक्स ऑन कंपनीज (कॉरपोरेशन टैक्स) -0020 के रूप में उल्लेख किया गया है। गैर-निगम निर्धारकों द्वारा कर का भुगतान करने के लिए, इसे चालान में आयकर (कंपनियों के अलावा) -0021 के रूप में उल्लेख किया जाना है।

क्या सभी करदाताओं के लिए आयकर विवरणी दाखिल करने की देय तिथि एक समान है?

नहीं, सभी करदाताओं के लिए देय तिथि एक जैसी नहीं होती है। व्यक्तिगत करदाताओं के लिए, निर्धारण वर्ष की नियत तारीख 31 जुलाई है। 

IT अधिनियम के तहत धारा 87A के तहत छूट का क्या अर्थ है?

धारा 87A एक कानूनी प्रावधान है जो 1961 के आयकर अधिनियम के तहत कर छूट की अनुमति देता है। 2013 के वित्त अधिनियम के माध्यम से जो धारा डाली गई थी, वह निर्दिष्ट सीमा से कम आय वाले व्यक्तियों के लिए कर राहत प्रदान करती है। धारा 87A प्रदान करती है कि कोई भी जो भारत में रह रहा है और जिसकी आय 5,00,000 रुपये से अधिक नहीं है, वह छूट का दावा करने के लिए पात्र है। इस प्रकार कुल कर योग्य आय के 5 लाख रुपये से कम वाले व्यक्तियों को पूर्ण आयकर छूट उपलब्ध है। यह छूट केवल व्यक्तियों पर लागू होती है, कंपनियों आदि पर नहीं और इसकी गणना 4% के स्वास्थ्य और शैक्षिक उपकर को जोड़ने से पहले की जाती है।

IT स्लैब दरों का निर्धारण कौन करता है और क्या वे बदल सकते हैं?

हां, IT स्लैब की दरों में सरकार द्वारा बदलाव किया जा सकता है। यदि वित्तीय वर्ष के लिए IT स्लैब दरों में बदलाव होते हैं तो उन्हें उस वर्ष के बजट में पेश किया जाता है और संसद में पेश किया जाता है।

क्या अलग-अलग श्रेणियों के लिए अलग-अलग स्लैब दरें हैं?

हां, 60 वर्ष से कम आयु के, 60 से 80 वर्ष (वरिष्ठ नागरिक) और 80 वर्ष से अधिक (अति वरिष्ठ नागरिक) के बीच के व्यक्तिगत करदाताओं के लिए अलग-अलग स्लैब दरें हैं। साथ ही, साझेदारी फर्मों और एलएलपी, कंपनियों, स्थानीय प्राधिकरणों और सहकारी समितियों आदि के लिए कर की दरें अलग-अलग हैं।

यदि मेरी वार्षिक आय मूल छूट सीमा के 2.5 लाख से कम है तो क्या मुझे आयकर विवरणी (ITR) दाखिल करने की आवश्यकता है?

कराधान की प्रक्रिया कई कारकों पर निर्भर करती है। व्यक्तिगत कर सलाहकार के संपर्क में रहना उचित है।

ऑनलाइन आयकर विवरणी कैसे फाइल करें?

अपना आयकर विवरणी ऑनलाइन जमा करने के लिए, या तो आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर लॉग ऑन करें या आप ClearTax के माध्यम से भी ई-फाइल कर सकते हैं। आयकर पोर्टल के माध्यम से ई-फाइलिंग के लिए www.incometax.gov.in पर लॉग इन करें। आप ऑफलाइन JSON यूटिलिटी भी डाउनलोड कर सकते हैं और ITR फाइल कर सकते हैं। ITR जमा करने से पहले या 120 के भीतर विवरणी को सत्यापित करना याद रखें। ITR फाइलिंग सत्यापन के बिना अधूरा है। आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर ITR कैसे ई-फाइल करें, इस बारे में चरण-दर-चरण मार्गदर्शिका पढ़ने के लिए कृपया यहां क्लिक करें I

भारत में कितनी आय कर मुक्त है?

आयकर कानून ने व्यक्तियों के लिए एक मूल सीमा निर्धारित की है, जिसके ऊपर तक करदाताओं को कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इस तरह की सीमा करदाताओं की विभिन्न श्रेणियों के लिए भिन्न होती है। 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों को 2.5 लाख रुपये की आय सीमा तक कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति, लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति को 3 लाख रुपये तक की आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को 5 लाख रुपये तक की आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। नई कर व्यवस्था के तहत सभी व्यक्तियों के लिए आयु की परवाह किए बिना 2.5 लाख रुपये की मूल छूट सीमा है।

आयकर पर अधिभार की गणना कैसे करें?

अधिभार कर पर कर है। इसलिए अधिभार की गणना देय कर पर की जाती है, अर्जित आय पर नहीं। उदाहरण के लिए, यदि आपकी 300 रुपये के 30% कर के साथ 1000 रुपये की आय है, यदि आय अधिभार के अधीन है तो 300 रुपये यानी 30 रुपये के कर पर 10% अधिभार लगाया जाएगा। अधिभार लगाया गया है। अलग-अलग दरों पर यानी कुल आय> 50 लाख होने पर 10% लगाया जाता है, अगर कुल आय 1 करोड़ से अधिक है तो 15% लगाया जाता है, अगर कुल आय > 2 करोड़ है तो आय का 25% और कुल आय 5 करोड़ से अधिक होने पर 37% लगाया जाता है।

आयकर के लिए वरिष्ठ नागरिक की आयु की गणना कैसे करें?

आयकर के प्रयोजन के लिए 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति को वरिष्ठ नागरिक माना जाता है जबकि 80 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति को अति वरिष्ठ नागरिक माना जाता है। कुछ राहत प्रदान करने के लिए वरिष्ठ नागरिकों और अति वरिष्ठ नागरिकों को आयकर कानून द्वारा उच्च कर छूट सीमा और विशिष्ट लाभ प्रदान किए गए हैं।

ऑनलाइन आयकर कैसे चुकाएं?

ऑनलाइन आयकर का भुगतान करने के लिए, कृपया nsdl.com पर लॉग इन करें। कृपया स्व-मूल्यांकन कर के मामले में भुगतान के लिए उचित चालान उदाहरण के लिए 'चालान संख्या / ITNS 280' का चयन करें और आगे बढ़ें का चयन करें। एक विंडो खुलेगी, कर पायल को "आयकर (कंपनियों के अलावा)" के रूप में चुनें, भुगतान का प्रकार चुनें, भुगतान का तरीका चुनें, और पैन, आयु, पता आदि जैसे विवरण दर्ज करें। एक बार जब आप आगे बढ़ते हैं, तो एक अलग विंडो खुलेगी जिसमें आपको नेट बैंकिंग या डेबिट कार्ड का उपयोग करके भुगतान करना होगा। भुगतान किए जाने के बाद, भुगतान के साक्ष्य के रूप में एक प्रतिपर्ण दिखाया जाएगा। कृपया भविष्य में संदर्भ के लिए इस प्रतिपर्ण को सहेज कर रखें।