वित्तीय वर्ष FY 2024-25(AY 2025-26) के लिए आयकर स्लैब
भारत में आयकर स्लैब संरचना यह तय करती है कि किसी व्यक्ति की सालाना आय के आधार पर उस पर कितना टैक्स लगेगा। वित्त वर्ष 2025–26 (आकलन वर्ष 2026–27) के लिए करदाताओं के पास दो विकल्प हैं — पुरानी टैक्स व्यवस्था और नई टैक्स व्यवस्था।
नई टैक्स व्यवस्था में सरल और नई टैक्स स्लैब दरें लागू होती हैं, जो इस प्रकार हैं:
- ₹0 से ₹4 लाख – कोई टैक्स नहीं (शून्य)
- ₹4 से ₹8 लाख – 5% टैक्स
- ₹8 से ₹12 लाख – 10% टैक्स
- ₹12 से ₹16 लाख – 15% टैक्स
- ₹16 से ₹20 लाख – 20% टैक्स
- ₹20 से ₹24 लाख – 25% टैक्स
- ₹24 लाख से ऊपर – 30% टैक्स
इन टैक्स दरों को समझना आपको यह तय करने में मदद करता है कि आपके लिए कौन-सी टैक्स व्यवस्था ज्यादा फायदेमंद है।
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए नई टैक्स व्यवस्था की आयकर स्लैब दरें
1 अप्रैल 2025 से लागू नई टैक्स व्यवस्था के तहत संशोधित आयकर स्लैब इस प्रकार हैं:
| आयकर स्लैब | टैक्स दर |
| ₹4 लाख तक | शून्य |
| ₹4 लाख – ₹8 लाख | 5% |
| ₹8 लाख – ₹12 लाख | 10% |
| ₹12 लाख – ₹16 लाख | 15% |
| ₹16 लाख – ₹20 लाख | 20% |
| ₹20 लाख – ₹24 लाख | 25% |
| ₹24 लाख से अधिक | 30% |
वित्त वर्ष 2025-26 के लिए छूट (Rebate) की सीमा ₹25,000 से बढ़ाकर ₹60,000 कर दी गई है।
नई टैक्स संरचना के अनुसार, अब जिन व्यक्तियों की वार्षिक आय ₹12 लाख तक है, उन्हें बढ़ी हुई ₹60,000 की छूट के कारण कोई टैक्स नहीं देना होगा।
वेतनभोगी व्यक्तियों (salaried individuals) के लिए, ₹75,000 के मानक कटौती (standard deduction) को ध्यान में रखते हुए, ₹12.75 लाख तक की आय पर टैक्स देयता (tax liability) शून्य होगी।
नोट:
- छूट (rebate) पर मिलने वाली marginal relief अब भी लागू है।
- यह छूट उन आय पर लागू नहीं होती जो विशेष दरों पर टैक्स होती हैं (जैसे कि सेक्शन 112A के तहत कैपिटल गेन/पूंजीगत लाभ)।
नई टैक्स व्यवस्था की विशेषताएँ
नई टैक्स व्यवस्था से जुड़ी केवल उसी पर लागू होने वाली विशेषताएँ
- सभी व्यक्तियों के लिए समान टैक्स दरें – चाहे वह सामान्य व्यक्ति हो, वरिष्ठ नागरिक (Senior Citizen) हो या अति वरिष्ठ नागरिक (Super Senior Citizen), सभी पर एक जैसी टैक्स दरें लागू होती हैं।
- यदि कुल आय ₹7,00,000 से कम है, तो ₹25,000 तक की टैक्स छूट मिलती है। (यह छूट NRI यानी अनिवासी भारतीयों को लागू नहीं होती)
- मानक कटौती (Standard Deduction): वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए ₹75,000 की मानक कटौती की अनुमति है
- फैमिली पेंशन पर कटौती: फैमिली पेंशन की कटौती की सीमा ₹15,000 से बढ़ाकर ₹25,000 कर दी गई है।
- एनपीएस योगदान पर कटौती: नियोक्ता (Employer) द्वारा NPS में किए गए योगदान पर कटौती की सीमा वित्त वर्ष 2024-25 के लिए 14% है।
- सरचार्ज (Surcharge): नई व्यवस्था में अधिकतम सरचार्ज दर 25% है, जबकि पुरानी व्यवस्था में यह 37% थी।
- नई टैक्स व्यवस्था डिफ़ॉल्ट विकल्प है: अब यह नई टैक्स व्यवस्था स्वतः चयनित मानी जाती है।
- यदि आप पुरानी व्यवस्था चुनना चाहते हैं, तो आपको अलग से चुनाव करना होगा।
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए पुरानी टैक्स व्यवस्था की आयकर स्लैब दरें
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया है। पुरानी व्यवस्था के अंतर्गत टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं:
- 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब
आय सीमा | टैक्स दर |
₹0 – ₹2.5 लाख | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹2.5 – ₹5 लाख | 5% |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
- 60 वर्ष से 80 वर्ष तक के निवासी वरिष्ठ नागरिकों के लिए
आय सीमा | टैक्स दर |
₹3 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹5 लाख | 5% |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
- 80 वर्ष से ऊपर के अति वरिष्ठ नागरिक
आय सीमा | टैक्स दर |
₹5 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
- अधिभार (Surcharge) और उपकर (Cess) लागू होंगे।
- जिन निवासी व्यक्तियों की शुद्ध कर योग्य आय ₹5 लाख या उससे कम है, उन्हें पुरानी टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत धारा 87A के तहत टैक्स छूट मिलेगी, अर्थात् उनकी टैक्स देयता शून्य (NIL) होगी।
आयकर की गणना कैसे करें?
वित्त वर्ष 2024–25 में आपकी कर योग्य आय पर टैक्स देयता की गणना इस प्रकार की जाती है:
नई व्यवस्था के अनुसार
आयकर स्लैब | कर दर और गणना |
₹3 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹7 लाख | ₹3 लाख से अधिक आय पर 5% टैक्स |
₹7 – ₹10 लाख | ₹20,000 + ₹7 लाख से अधिक आय पर 10% टैक्स |
₹10 – ₹12 लाख | ₹50,000 + ₹10 लाख से अधिक आय पर 15% टैक्स |
₹12 – ₹15 लाख | ₹80,000 + ₹12 लाख से अधिक आय पर 20% टैक्स |
₹15 लाख से अधिक | ₹1,40,000 + ₹15 लाख से अधिक आय पर 30% टैक्स |
पुरानी व्यवस्था के अनुसार
- 60 वर्ष से कम आयु वाले व्यक्ति
आयकर स्लैब | कर दर और गणना |
₹2.5 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹5 लाख | ₹2.5 लाख से अधिक आय पर 5% टैक्स |
₹5 – ₹10 लाख | ₹12,500 + ₹5 लाख से अधिक आय पर 20% टैक्स |
₹10 लाख से अधिक | ₹1,12,500 + ₹10 लाख से अधिक आय पर 30% टैक्स |
- 60 से 80 वर्ष की आयु वाले निवासी वरिष्ठ नागरिक
आयकर स्लैब | कर दर और गणना |
₹3 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹5 लाख | ₹3 लाख से अधिक आय पर 5% टैक्स |
₹5 – ₹10 लाख | ₹10,000 + ₹5 लाख से अधिक आय पर 20% टैक्स |
₹10 लाख से अधिक | ₹1,10,000 + ₹10 लाख से अधिक आय पर 30% टैक्स |
- 80 वर्ष से अधिक आयु वाले निवासी अति वरिष्ठ नागरिक
आयकर स्लैब | कर दर और गणना |
₹5 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹5 – ₹10 लाख | ₹5 लाख से अधिक आय पर 20% टैक्स |
₹10 लाख से अधिक | ₹1,00,000 + ₹10 लाख से अधिक आय पर 30% टैक्स |
नोट:
- अधिभार (Surcharge) और सेस (Cess) लागू होंगे।
- जिन व्यक्तियों की शुद्ध कर योग्य आय ₹5 लाख या उससे कम है, उन्हें पुरानी टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत धारा 87A के तहत टैक्स छूट प्राप्त होगी। यानी उनकी टैक्स देयता शून्य (NIL) होगी।
आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत मिलने वाली टैक्स छूट
- छूट निवासी व्यक्तियों को कर राहत प्रदान करती है जिनकी आय कम होती है, भले ही उनकी कर योग्य आय मूल छूट सीमा को पार कर जाए।
- अनिवासी, कंपनियाँ, HUF और अन्य करदाता इस छूट के पात्र नहीं होते।
- वित्त वर्ष 2024–25 के लिए छूट इस प्रकार है:
- नई टैक्स व्यवस्था के तहत, जिन व्यक्तियों की कर योग्य आय ₹7 लाख तक है, उन्हें ₹25,000 की छूट मिलती है।
- पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत, जिनकी कर योग्य आय ₹5 लाख तक है, उन्हें ₹12,500 की छूट मिलती है।
- वित्त वर्ष 2025–26 में, नई व्यवस्था के अंतर्गत छूट ₹60,000 कर दी गई है। पुरानी व्यवस्था में कोई बदलाव नहीं हुआ है।
छूट पर सीमांत राहत क्या है?
- नई टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत रीबेट पर मार्जिनल रिलीफ उपलब्ध है।
- यदि आपकी आय रीबेट की सीमा को थोड़ा पार कर जाती है, तो आप मार्जिनल रिलीफ का लाभ लेकर टैक्स घटा सकते हैं।
- अगर आपकी आय रीबेट सीमा से थोड़ा ही अधिक है और आपको देय टैक्स आपकी अतिरिक्त आय से ज़्यादा हो जाता है, तो आपको केवल उतना ही टैक्स देना होगा जितनी अतिरिक्त आय है — उससे अधिक नहीं। यही मार्जिनल रिलीफ की अवधारणा है।
सरचार्ज क्या है?
यदि आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है, तो मौजूदा टैक्स दरों के अलावा अतिरिक्त टैक्स देना होता है। यह उच्च आय वालों पर लगाया जाने वाला अतिरिक्त कर है।
सरचार्ज दरें निम्नलिखित हैं:
आय सीमा | सरचार्ज दर |
₹50 लाख से अधिक लेकिन ₹1 करोड़ से कम आय | 10% |
₹1 करोड़ से अधिक लेकिन ₹2 करोड़ से कम आय | 15% |
₹2 करोड़ से अधिक लेकिन ₹5 करोड़ से कम आय | 25% |
₹5 करोड़ से अधिक आय | 37% |
- नई टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत 37% की उच्चतम सरचार्ज दर को घटाकर 25% कर दिया गया है। (1 अप्रैल 2023 से लागू)
- डिविडेंड और पूंजीगत लाभ की आय, जो कि धारा 111A (शेयरों पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ), 112A (शेयरों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ), और 115AD (विदेशी संस्थागत निवेशकों की आय पर कर) के अंतर्गत कर योग्य है, उन पर 25% या 37% की सरचार्ज दर लागू नहीं होगी। इसलिए, ऐसी आय पर देय कर पर अधिकतम सरचार्ज दर 15% होगी।
- पूरी तरह से कंपनियों से बनी व्यक्तियों के संघ (AOP) के लिए भी सरचार्ज दर अधिकतम 15% तक सीमित होगी।
- आयकर देयता पर 4% की दर से अतिरिक्त स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (सेस) लगाया जाएगा।
पुरानी और नई टैक्स व्यवस्था पर टैक्स स्लैब का उदाहरण
आइए निम्नलिखित उदाहरण की मदद से पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के तहत आयकर स्लैब दरों को समझते हैं। यह उदाहरण वित्त वर्ष 2025-26 के साथ-साथ वित्त वर्ष 2024-25 की टैक्स स्लैब दरों को भी स्पष्ट करता है।
मामला-1: जब आय ₹21 लाख है
- कर योग्य वेतन आय: ₹20 लाख
- अन्य आय: ₹1 लाख
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए दोनों व्यवस्थाओं के तहत टैक्स की गणना
नई टैक्स व्यवस्था | नई टैक्स व्यवस्था | पुरानी टैक्स व्यवस्था
|
सकल वेतन | 20,00,000 | 20,00,000 |
मानक कटौती | 75,000 | 50,000 |
कर योग्य वेतन | 19,25,000 | 19,50,000 |
अन्य आय | 1,00,000 | 1,00,000 |
शुद्ध कर योग्य आय | 20,25,000 | 20,50,000 |
देय कर (सेस सहित) | 3,09,400 | 4,44,600 |
चूंकि मानक कटौती अलग-अलग है, इसलिए नई व्यवस्था में कर योग्य आय ₹25,000 कम हो जाती है।
अब हम यह समझेंगे कि स्लैब दरों का उपयोग करके आयकर की गणना कैसे की जाती है।
स्लैब दरों को समझने के लिए एक सीढ़ी की कल्पना करें, जहां हर सीढ़ी आय के एक स्तर को दर्शाती है।
वित्त वर्ष 2024-25 के लिए नई व्यवस्था के अंतर्गत टैक्स की गणना
- नई व्यवस्था के अंतर्गत कर योग्य आय ₹20.25 लाख है
- पहले स्लैब में, ₹3 लाख की आय पर टैक्स शून्य है।
- दूसरा स्लैब ₹3 लाख से ₹7 लाख की आय के लिए है — यानी अगली ₹4 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 5% है, और इस पर आयकर ₹20,000 होगा।
- तीसरा स्लैब ₹7 लाख से ₹10 लाख की आय के लिए है — यानी अगली ₹3 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 10% है, और इस पर आयकर ₹30,000 होगा।
- चौथा स्लैब ₹10 लाख से ₹12 लाख की आय के लिए है — यानी अगली ₹2 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 15% है, और इस पर आयकर ₹30,000 होगा।
- पांचवां स्लैब ₹12 लाख से ₹15 लाख की आय के लिए है — यानी अगली ₹3 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 20% है, और इस पर आयकर ₹60,000 होगा।
- अंतिम स्लैब ₹15 लाख से अधिक आय के लिए है। इस स्लैब पर टैक्स दर 30% है। इस स्लैब में आय ₹5,25,000 (₹20,25,000 – ₹15,00,000) है, और इस पर आयकर ₹1,57,500 बनता है।
- सभी स्लैब में गणना किए गए टैक्स को जोड़ने पर कुल टैक्स ₹2,97,500 बनता है।
- सभी टैक्स के बाद, 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (सेस) जोड़ा जाता है। इस मामले में, 4% सेस की राशि ₹11,900 है।
- सेस सहित कुल आयकर ₹3,09,400 है।
पुरानी व्यवस्था के अंतर्गत टैक्स की गणना
- पुरानी टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत कर योग्य आय ₹20.5 लाख है।
- पहले स्लैब में, ₹2.5 लाख तक की आय पर कोई टैक्स नहीं लगता। इसलिए, पहले स्लैब पर आयकर शून्य है।
- दूसरा स्लैब ₹2.5 लाख से ₹5 लाख तक की आय को कवर करता है — यानी अगली ₹2.5 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 5% है, और इस पर आयकर ₹12,500 है।
- तीसरा स्लैब ₹5 लाख से ₹10 लाख तक की आय को कवर करता है — यानी अगली ₹5 लाख की आय। इस स्लैब पर टैक्स दर 20% है, और इस पर आयकर ₹1,00,000 है।
- चौथा स्लैब ₹10 लाख से अधिक आय के लिए है। इस मामले में, इस स्लैब में आय ₹10.5 लाख है (₹20.5 लाख – ₹10 लाख)। इस स्लैब पर टैक्स दर 30% है, और इस पर आयकर ₹3,15,000 बनता है।
- सभी स्लैब में गणना किए गए टैक्स को जोड़ने पर कुल टैक्स ₹4,27,500 बनता है।
- सभी टैक्स के बाद, 4% स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर (सेस) जोड़ा जाता है। इस मामले में, 4% सेस की राशि ₹17,100 बनती है।
- सेस सहित कुल आयकर ₹4,44,600 है।
चूंकि नई व्यवस्था के अंतर्गत देय टैक्स पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम है, इसलिए इस मामले में नई टैक्स व्यवस्था अधिक लाभकारी है।
वित्त वर्ष 2025‑26 (आकलन वर्ष 2026‑27) के लिए
नई टैक्स व्यवस्था के अंतर्गत समान आय पर, FY 2025–26 में सेस सहित कुल टैक्स ₹2,14,500 होगा, क्योंकि स्लैब दरें और अधिक राहतप्रद (relaxed) कर दी गई हैं।
मैं पुरानी या नई व्यवस्था कब चुन सकता हूँ?
आय का प्रकार | पुरानी या नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने का समय |
वेतन या किसी अन्य ऐसे आय स्रोत से आय जिस पर टीडीएस लागू होता है |
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व्यवसाय और पेशे से आय |
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वित्त वर्ष 2019-20, 2020-21, 2021-22 और 2022-23 के लिए आयकर स्लैब दरें
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) के लिए आयकर स्लैब
आय स्लैब | आयकर दरे |
₹2.5 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹5 लाख | 5% |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
वित्तीय वर्ष 2024–25 (आकलन वर्ष 2025–26) के लिए, 60 से 80 वर्ष आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब दरें निम्नलिखित हैं:
आय स्लैब | आयकर दरे |
₹3 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹3 – ₹5 लाख | 5% |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
80 वर्ष से अधिक आयु वाले व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब
आय स्लैब | आयकर दरे |
₹5 लाख तक | कोई टैक्स नहीं (0%) |
₹5 – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
निष्कर्ष
पुरानी और नई दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत टैक्स दरों को समझना प्रभावी वित्तीय योजना के लिए बहुत महत्वपूर्ण है। नई व्यवस्था सरल और कम टैक्स दरें प्रदान करती है, खासकर मध्यम आय वर्ग के लिए, जबकि बड़ी मात्रा में कर छूट का लाभ लेने वालों के लिए पुरानी व्यवस्था अभी भी लाभकारी हो सकती है। इन विकल्पों से अवगत रहकर आप अपनी आय और वित्तीय स्थिति के अनुसार सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपने टैक्स बोझ को बेहतर तरीके से प्रबंधित कर सकते हैं।
भारत में टैक्स संबंधी अवधारणाएं
टैक्स कैसे बचाएं:
2025 में नए टैक्स रिजीम में टैक्स कैसे बचाएं?
₹7 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹10 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹12 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹13 लाख सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹15 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹20 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹30 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
Frequently Asked Questions
About the Author
CA Mohammed S Chokhawala
I'm a chartered accountant, well-versed in the ins and outs of income tax, GST, and keeping the books balanced. Numbers are my thing, I can sift through financial statements and tax codes with the best of them. But there's another side to me – a side that thrives on words, not figures. Read more
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