हाल में, सरकार द्वारा नए टैक्स रिजीम में टैक्स स्लैब्स में महत्वपूर्ण छूट दी गई है। यह लेख टैक्स स्लैब्स और संबंधित अवधारणाओं को विस्तार से बताता है।
मुख्य बिंदु:
- FY 2025–26: बड़ा बदलाव – ₹12 लाख तक की आय व्यावहारिक रूप से टैक्स-फ्री है (विशेष टैक्स योग्य आय को छोड़कर)।
- FY 2024–25: स्लैब्स में छूट – 5% का टैक्स स्लैब अब ₹3 लाख से ₹7 लाख तक की आय पर लागू होगा (पहले ₹3 लाख से ₹6 लाख तक था)।
- बढ़ी हुई स्टैंडर्ड डिडक्शन – नए रिजीम में ₹50,000 की जगह अब ₹75,000 तक।
बजट 2025 के अनुसार, नए टैक्स रिजीम में FY 2025-26 (AY 2026-27) के लिए ₹12 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों को शून्य टैक्स देनदारी होगी। संशोधित टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं:
आयकर स्लैब | टैक्स दर |
₹4 लाख तक | शून्य |
₹4 लाख – ₹8 लाख | 5% |
₹8 लाख – ₹12 लाख | 10% |
₹12 लाख – ₹16 लाख | 15% |
₹16 लाख – ₹20 लाख | 20% |
₹20 लाख – ₹24 लाख | 25% |
₹24 लाख से अधिक | 30% |
संशोधित टैक्स संरचना के तहत, ₹60,000 की बढ़ी हुई छूट के कारण ₹12 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों को कोई टैक्स नहीं देना होगा। वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए, ₹75,000 की स्टैंडर्ड डिडक्शन के कारण ₹12.75 लाख तक की आय पर टैक्स देनदारी शून्य होगी।
नोट:
नई कर व्यवस्था धारा 115BAC के तहत है, जिसे नई आयकर विधेयक, 2025 की धारा 202 में संबोधित किया गया है। यह विधेयक जब पारित होगा, तब यह नया आयकर अधिनियम बन जाएगा, जो 1 अप्रैल 2026 से लागू होगा।
सरकार ने FY 2024-25 के लिए टैक्स स्लैब्स में संशोधन किए हैं, जिससे कुछ छूट मिली है। मुख्य बदलाव नीचे दिए गए हैं:
FY 2024-25 | FY 2024-25 | बदलाव | ||
आयकर स्लैब | टैक्स दर | आयकर स्लैब | टैक्स दर | |
₹3 लाख तक | शून्य | ₹3 लाख तक | शून्य | कोई बदलाव नहीं |
₹3 लाख – ₹7 लाख | ₹3 लाख से अधिक आय पर 5% | ₹3 लाख – ₹6 लाख | ₹3 लाख से अधिक आय पर 5% | स्लैब ₹1 लाख बढ़ा |
₹7 लाख – ₹10 लाख | ₹7 लाख से अधिक आय पर 10% + ₹20,000 | ₹6 लाख – ₹9 लाख | ₹6 लाख से अधिक आय पर 10% + ₹15,000 | स्लैब ₹1 लाख बढ़ा |
₹10 लाख – ₹12 लाख | ₹10 लाख से अधिक आय पर 15% + ₹50,000 | ₹9 लाख – ₹12 लाख | ₹9 लाख से अधिक आय पर 15% + ₹45,000 | दर वही, नई सीमा |
₹12 लाख – ₹15 लाख | ₹12 लाख से अधिक आय पर 20% + ₹80,000 | ₹12 लाख – ₹15 लाख | ₹12 लाख से अधिक आय पर 20% + ₹90,000 | कोई बदलाव नहीं |
₹15 लाख से अधिक | ₹15 लाख से अधिक आय पर 30% + ₹1,40,000 | ₹15 लाख से अधिक | ₹15 लाख से अधिक आय पर 30% + ₹1,50,000 | कोई बदलाव नहीं |
नोट:
इस बदलाव के परिणामस्वरूप, एक सैलरीभोगी कर्मचारी नई कर व्यवस्था के तहत ₹17,500 तक की कर बचत कर सकता है।
नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है। यदि व्यक्तियों को पुरानी व्यवस्था चुननी है, तो उन्हें फॉर्म 10-IEA दाखिल करना होगा।
बजट 2024 में पुरानी व्यवस्था के कर स्लैब में कोई बदलाव नहीं किया गया। पुरानी व्यवस्था के तहत कर स्लैब निम्नानुसार हैं:
आय स्लैब | 60 वर्ष से कम आयु और NRI | 60-80 वर्ष आयु (निवासी व्यक्ति) | 80 वर्ष से अधिक आयु (निवासी व्यक्ति) |
₹2.5 लाख तक | शून्य | शून्य | शून्य |
₹2.5 लाख - ₹3 लाख | 5% | शून्य | शून्य |
₹3 लाख - ₹5 लाख | 5% | 5% | शून्य |
₹5 लाख - ₹10 लाख | 20% | 20% | 20% |
₹10 लाख और अधिक | 30% | 30% | 30% |
नोट: सरचार्ज और सेस लागू होंगे।
पुरानी व्यवस्था | |||||
सामान्य करदाता | 60-80 वर्ष आयु के निवासी | 80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी | |||
आय | कर दरें | आय | कर दरें | आय | कर दरें |
₹2.5 लाख तक | शून्य | ₹3 लाख तक | शून्य | ₹5 लाख तक | शून्य |
₹2.5-5 लाख | 5% (₹2.5 लाख से अधिक पर) | ₹3-5 लाख | 5% (₹3 लाख से अधिक पर) | ₹5-10 लाख | 20% (₹5 लाख से अधिक पर) |
₹5-10 लाख | ₹12,500 + 20% (₹5 लाख से अधिक पर) | ₹5-10 लाख | ₹10,000 + 20% (₹5 लाख से अधिक पर) | ₹10 लाख+ | ₹1,10,000 + 30% (₹10 लाख से अधिक पर) |
₹10 लाख+ | ₹1,00,000 + 30% (₹10 लाख से अधिक पर) | ₹10 लाख+ | ₹1,12,500 + 30% (₹10 लाख से अधिक पर) | - | - |
नोट: पुरानी कर व्यवस्था के तहत ₹5 लाख तक की शुद्ध कर योग्य आय वाले व्यक्ति धारा 87A के तहत कर छूट के पात्र होंगे, अर्थात कर दायित्व शून्य होगा।
जब आय एक निश्चित सीमा से अधिक हो जाती है, तो मौजूदा कर दरों के अतिरिक्त अतिरिक्त कर देना होता है। यह उच्च आय वर्ग पर लगने वाला अतिरिक्त कर है।
सरचार्ज दरें निम्नानुसार हैं:
कुल आय | सरचार्ज दर |
₹50 लाख से अधिक और ₹1 करोड़ से कम | 10% |
₹1 करोड़ से अधिक और ₹2 करोड़ से कम | 15% |
₹2 करोड़ से अधिक और ₹5 करोड़ से कम | 25% |
₹5 करोड़ से अधिक | 37% |
*नई कर व्यवस्था में 37% की अधिकतम सरचार्ज दर घटाकर 25% कर दी गई है (1 अप्रैल 2023 से लागू)।
निम्नलिखित कुछ प्रमुख छूटें और कटौतियाँ हैं जो नई कर व्यवस्था के अंतर्गत उपलब्ध नहीं हैं:
नए कर व्यवस्था में निम्नलिखित कटौतियाँ एवं छूट उपलब्ध हैं:
नई और पुरानी व्यवस्था में उपलब्ध कटौतियों का तुलनात्मक विश्लेषण नीचे दिया गया है:
कटौती | पुरानी व्यवस्था | नई व्यवस्था |
हाउस रेंट अलाउंस | निश्चित सीमा तक छूट | उपलब्ध नहीं |
रिलोकेशन अलाउंस | उपलब्ध | उपलब्ध नहीं |
लीव ट्रैवल अलाउंस | वास्तविक यात्रा टिकट व्यय 4 साल में 2 यात्राओं के लिए छूट। और पढ़ें | उपलब्ध नहीं |
विशेष रूप से अक्षम व्यक्ति के लिए परिवहन भत्ता | उपलब्ध | उपलब्ध |
रोजगार के दौरान हुए परिवहन व्यय के लिए कन्वेयन्स भत्ता | उपलब्ध | उपलब्ध |
दौरे या स्थानांतरण पर यात्रा लागत के लिए मुआवजा | उपलब्ध | उपलब्ध |
नियमित कार्यस्थल से अनुपस्थिति के दौरान हुए व्यय के लिए दैनिक भत्ता | उपलब्ध | उपलब्ध |
कार्यालयीन उद्देश्यों के लिए सुविधाएं | उपलब्ध | उपलब्ध |
मोबाइल रीइम्बर्समेंट | छूट यदि: –मुख्य रूप से कार्यालय के लिए उपयोग –बिल/प्रमाण प्रस्तुत किए गए हो | उपलब्ध नहीं |
भोजन व्यय | ₹50 प्रति भोजन (अधिकतम 2 भोजन/दिन) वार्षिक = ₹26,400 | उपलब्ध नहीं |
बच्चों की शिक्षा और हॉस्टल भत्ता | ₹4,800 प्रति बच्चा (अधिकतम 2 बच्चे) | उपलब्ध नहीं |
स्वैच्छिक सेवानिवृत्ति पर छूट 10(10C), ग्रेच्युटी धारा 10(10) और अवकाश नकदीकरण धारा 10(10AA) | उपलब्ध | उपलब्ध |
पेशेवर कर कटौती धारा 16 के तहत | उपलब्ध | उपलब्ध नहीं |
मानक कटौती | Rs.50,000 | Rs.75,000 |
किराए की संपत्ति पर आवास ऋण ब्याज (धारा 24) | उपलब्ध | उपलब्ध |
स्व-आवासीय संपत्ति पर आवास ऋण ब्याज (धारा 24) | ₹2,00,000 तक अनुमति | उपलब्ध नहीं |
₹50,000 तक उपहार | उपलब्ध | उपलब्ध |
धारा 57(iia) के तहत परिवार पेंशन | पेंशन राशि का 1/3 भाग, अधिकतम ₹15,000 (FY 2025-2026) | पेंशन राशि का 1/3 भाग, अधिकतम ₹25,000 (FY 2025-2026) |
अतिरिक्त कर्मचारी लागत पर कटौती (धारा 80JJA) | उपलब्ध | उपलब्ध |
अग्निवीर कॉर्पस फंड में जमा राशि पर धारा 80CCH(2) के तहत कटौती | आवेदक और केंद्र सरकार द्वारा किए गए संपूर्ण योगदान के लिए उपलब्ध | आवेदक और केंद्र सरकार द्वारा किए गए संपूर्ण योगदान के लिए उपलब्ध |
NPS खाते में नियोक्ता के योगदान पर कटौती [धारा 80CCD(2)] | वास्तविक योगदान, वेतन के 10% तक सीमित | वास्तविक योगदान, वेतन के 14% तक सीमित |
धारा 80C: पेंशन फंड, म्यूचुअल फंड, ULIP, सरकारी बचत योजनाओं, जीवन बीमा प्रीमियम, आवास ऋण मूल राशि, शिक्षा शुल्क आदि में निवेश | Rs.1,50,000 | उपलब्ध नहीं |
धारा 80CCD: राष्ट्रीय पेंशन योजना में निवेश पर अतिरिक्त छूट | Rs.50,000 | उपलब्ध नहीं |
धारा 80D: स्वयं या माता-पिता के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम पर कर कटौती | स्वयं, जीवनसाथी और आश्रित बच्चे: ₹25,000 (60 वर्ष से अधिक आयु के लिए ₹50,000) माता-पिता: ₹25,000 (60 वर्ष से अधिक आयु के लिए ₹50,000) | उपलब्ध नहीं |
80TTA: बचत खाते पर ब्याज पर कटौती | Rs.10,000 | उपलब्ध नहीं |
80TTB: जमा पर ब्याज पर कटौती | Rs.50,000 (केवल वरिष्ठ नागरिकों के लिए) | उपलब्ध नहीं |
80G: धर्मार्थ संगठनों को दान | उपलब्ध | उपलब्ध नहीं |
जीवन बीमा पॉलिसी की परिपक्वता राशि | परिपक्वता राशि कर-मुक्त यदि बीमित राशि ≤: – 20%: 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी पॉलिसियां – 10%: 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी पॉलिसियां – 15%: 1 अप्रैल 2013 के बाद अक्षमता या बीमारी वाले व्यक्ति के लिए जारी पॉलिसियां | परिपक्वता राशि कर-मुक्त यदि बीमित राशि ≤: – 20%: 1 अप्रैल 2012 से पहले जारी पॉलिसियां – 10%: 1 अप्रैल 2012 के बाद जारी पॉलिसियां – 15%: 1 अप्रैल 2013 के बाद अक्षमता या बीमारी वाले व्यक्ति के लिए जारी पॉलिसियां |
हालांकि, यदि आपके पास पहले से ही कर-बचत उपकरणों में निवेश, चिकित्सा दावे व जीवन बीमा, बच्चों की शिक्षा शुल्क का भुगतान, शिक्षा ऋण की EMI, होम लोन पर घर खरीदने जैसी धन निर्माण की वित्तीय योजना है, तो पुरानी व्यवस्था अधिक कर कटौती और कम कर भुगतान में मदद करती है।
उपरोक्त बातों को ध्यान में रखते हुए और नई आयकर व्यवस्था पर विचार करते हुए, यदि करदाता रियायती कर दरों का विकल्प चुनना चाहते हैं, तो उन्हें दोनों व्यवस्थाओं का मूल्यांकन करना चाहिए। अतः दोनों व्यवस्थाओं के तहत तुलनात्मक मूल्यांकन व विश्लेषण करके सबसे फायदेमंद विकल्प चुनना उचित है, क्योंकि यह व्यक्ति विशेष के अनुसार भिन्न हो सकता है।
आय का प्रकार | पुरानी बनाम नई व्यवस्था चुनने का समय |
वेतन या TDS युक्त अन्य आय |
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व्यवसाय व पेशे से आय |
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60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए आयकर स्लैब
आयकर स्लैब | 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों, HUF और NRI के लिए कर दरें |
₹2.5 लाख तक* | शून्य |
₹2.5 लाख से ₹5 लाख | 5% |
₹5 लाख से ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
60 से 80 वर्ष आयु वर्ग के वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब (2019-20 से 2022-23)
आय सीमा | 60 वर्ष से अधिक और 80 वर्ष से कम आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर दरें |
₹3 लाख तक* | कोई कर नहीं |
₹3 लाख - ₹5 लाख | 5% |
₹5 लाख - ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर नागरिकों के लिए आयकर स्लैब
आय सीमा | अति वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष और उससे अधिक आयु) के लिए कर दरें |
₹5 लाख तक* | कोई कर नहीं |
₹5 लाख - ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF के लिए
आय सीमा | 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति और HUF के लिए कर दरें |
₹2.5 लाख तक* | कोई कर नहीं |
₹2.5 लाख – ₹5 लाख | 5% |
₹5 लाख – ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
60 से 80 वर्ष आयु वर्ग के वरिष्ठ नागरिकों के लिए आयकर स्लैब
आय सीमा | 60 वर्ष लेकिन 80 वर्ष से कम आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए कर की दर |
₹3 लाख तक* | कोई कर नहीं |
₹3 लाख - ₹5 लाख | 5% |
₹5 लाख - ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर नागरिकों के लिए आयकर स्लैब
आय सीमा | अति वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष और उससे अधिक आयु) के लिए कर दरें |
₹5 लाख तक* | कोई कर नहीं |
₹5 लाख - ₹10 लाख | 20% |
₹10 लाख से अधिक | 30% |
नोट:
FY 2025-26 में नए टैक्स रिजीम के तहत स्लैब दरों में किए गए बदलावों ने ₹12 लाख तक आय वाले व्यक्तियों के लिए व्यावहारिक रूप से टैक्स दायित्व को समाप्त कर दिया है। विशेष दरों पर कर योग्य आय के लिए रिबेट की अनुमति नहीं है। इसी प्रकार, FY 2024-25 के लिए नए टैक्स रिजीम में स्लैब दरों में महत्वपूर्ण छूट दी गई है। इस लेख में हमने विभिन्न मामलों के लिए सबसे फायदेमंद टैक्स रिजीम पर विस्तृत चर्चा की है। स्लैब दरों के बेसिक प्रावधानों की जानकारी करदाताओं को सर्वोत्तम टैक्स बचत रणनीति तय करने और समझदारी से टैक्स बचाने में मदद करती है।
भारत में टैक्स संबंधी अवधारणाएं
टैक्स कैसे बचाएं:
2025 में नए टैक्स रिजीम में टैक्स कैसे बचाएं?
₹7 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹10 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹12 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹13 लाख सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹15 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹20 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?
₹30 लाख से अधिक सैलरी पर टैक्स कैसे बचाएं?