आयकर स्लॅब्स FY 2025-26 (AY 2026-27): नवीन आणि जुन्या व्यवस्थेतील कर दर

12 लाख रुपयांपर्यंतचे उत्पन्न मुख्यतः करमुक्त होऊ शकते कारण नवीन व्यवस्थेत ₹60,000 पर्यंतची सूट वाढवण्यात आली आहे. नवीन व्यवस्था अद्याप डिफॉल्ट ठेवली आहे, परंतु FY 2025-26 साठी स्लॅब दरात मोठी सवलत मिळवण्यात आली आहे, तर जुन्या व्यवस्थेत आयकर स्लॅब्स तसेच राहिले आहेत.

जुन्या आणि नव्या कर व्यवस्थेचे वैशिष्ट्ये

नवीन व्यवस्थेतील वैशिष्ट्ये

• सूट: FY 2025-26 पासून ₹60,000 पर्यंतची सूट.
• मानक सूट: ₹75,000 ची मानक सूट वेतनावर लागू केली जाऊ शकते.
• सर्चार्ज: ₹2 कोटी पेक्षा जास्त उत्पन्नावर जास्तीत जास्त सर्चार्ज 25% (जुन्या व्यवस्थेतील 30% च्या तुलनेत कमी).
• वरिष्ठ नागरिकांचे फायदे: नवीन व्यवस्थेत वरिष्ठ नागरिकांसाठी विशेष स्लॅब दर नाहीत.

FY 2025-26 साठी जुन्या व्यवस्थेतील स्लॅब्स

जुन्या व्यवस्थेत 2023-24 पासून कर स्लॅब्स तसेच राहिले आहेत. खालीलप्रमाणे आहेत:

1. 60 वर्षाखालील व्यक्तीं, एनआरआय आणि HUF साठी:
    

2. 60 ते 80 वर्षे वय असलेल्या वरिष्ठ नागरिकांसाठी:

3. 80 वर्षे वयाच्या वरच्या वरिष्ठ नागरिकांसाठी:

नवीन आणि जुन्या व्यवस्थेतील करमुक्त उत्पन्न - FY 2025-26

• नवीन व्यवस्थेअंतर्गत ₹12.75 लाखपर्यंत वेतन FY 2025-26 पासून करमुक्त होऊ शकते, कारण सूट आणि मानक सूट लागू आहेत.
• नवीन व्यवस्थेअंतर्गत ₹12 लाखपर्यंत उत्पन्न FY 2025-26 पासून करमुक्त होऊ शकते, कारण सूट वाढवण्यात आली आहे.
• वरील सूट विशेष दराने कर आकारणी होणाऱ्या उत्पन्नावर लागू नाही. उदा. : भांडवली नफा, ऑनलाइन गेमिंग उत्पन्न इत्यादी.
• जुन्या व्यवस्थेअंतर्गत ₹5 लाखपर्यंत उत्पन्न प्रभावीपणे करमुक्त होऊ शकते.

नवीन आणि जुन्या व्यवस्थेतील तुलना - कोणती व्यवस्था फायदेशीर?

जे लोक उच्च कर बचत कटौती वापरू शकतात, त्यांना जुन्या व्यवस्थेतील कर स्लॅब्स फायदेशीर ठरू शकतात. तर, जे लोक जास्त कर बचत कटौती वापरत नाहीत, त्यांना नवीन व्यवस्था फायदेशीर ठरू शकते.

नवीन आणि जुन्या व्यवस्थेतील मुख्य फरक

FY 2025-26 साठी कोणती कर व्यवस्था सर्वात फायदेशीर आहे?

• ज्या करदात्यांकडे खूप कर-बचत करणाऱ्या कटौती आहेत, जे सहसा काही लाखांपर्यंत पोहोचतात, त्यांच्यासाठी जुनी व्यवस्था सर्वात फायदेशीर आहे.
• ज्या करदात्यांकडे मर्यादित कर-बचत कटौती आहेत आणि मध्यमवर्गीय उत्पन्न असलेले करदाता आहेत, त्यांच्यासाठी नवीन व्यवस्था सर्वात फायदेशीर आहे.
• खालील तक्ता विविध उत्पन्न स्तरांसाठी ब्रेक-इव्हन कटौती दाखवतो. जर करदात्यांकडे ब्रेक-इव्हन कटौती पेक्षा जास्त कटौती असतील, तर जुनी व्यवस्था सर्वात फायदेशीर ठरेल. अन्यथा, नवीन व्यवस्था सर्वोत्तम पर्याय असेल.

• करदात्यांसाठी हे सर्वात फायदेशीर ठरते जर ते आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीसच सर्वात फायदेशीर कर व्यवस्था निवडतात.
• करदात्यांना त्यांचे एकूण उत्पन्न अंदाजित करणे, सर्व कर बचत कटौती एकत्र करणे आणि दोन्ही व्यवस्थांनुसार कर देयक आणि कर आकारणीची गणना करणे आवश्यक आहे, ज्यामुळे त्यांना कोणती व्यवस्था सर्वात फायदेशीर आहे हे ठरवता येईल.
• ब्रेक-इव्हन कटौती ₹4.5 लाख असल्यास सर्वात फायदेशीर कर व्यवस्था:

कसे बदलावं कर व्यवस्था?

• जर तुम्हाला असे लक्षात आले की जुनी व्यवस्था सर्वात फायदेशीर आहे, तर तुम्ही नवीन व्यवस्थेतून जुनी व्यवस्थेत स्विच करणे आवश्यक आहे.
• जर तुम्ही हा पर्याय निवडला नाही, तर नवीन व्यवस्था डिफॉल्ट निवडली जाईल आणि तुम्हाला जास्त कर भरावा लागू शकतो.
• जर तुम्ही वेतनधारक कर्मचारी असाल आणि तुमच्याकडे कोणतेही व्यवसाय उत्पन्न नसेल, तर तुम्ही आयटीआर दाखल करताना जुनी व्यवस्था निवडू शकता.
• तथापि, जर तुमच्याकडे व्यवसाय उत्पन्न असेल आणि जुनी व्यवस्था निवडायची असेल, तर फॉर्म 10-IEA लागू होईल.
• फॉर्म 10-IEA जुन्या कर व्यवस्थेत सामील होण्यासाठी आणि बाहेर पडण्यासाठी भरावा लागतो.

आयकर गणना उदाहरणे नवीन व्यवस्थेअंतर्गत FY 2025-26 (AY 2026-27):

• उदाहरण 1
  श्री. रामू यांचे वेतन उत्पन्न ₹12 लाख होते. त्यांनी ₹1.5 लाख PPF मध्ये गुंतवले आणि ₹30,000 स्वतः, पत्नी आणि मुलांसाठी आरोग्य विम्यावर खर्च केले.
  FY 2025-26 साठी, श्री. रामू यांचे नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर देयक शून्य असेल कारण त्यांचे उत्पन्न ₹12 लाख पेक्षा कमी आहे आणि ते ₹87A प्रमाणे सूट मिळवू शकतात. त्याच उत्पन्न आणि कटौतीच्या संयोगाने, जुन्या व्यवस्थेअंतर्गत कर देयक ₹1,10,760 आहे.

निष्कर्ष: नवीन व्यवस्थेअंतर्गत ₹12 लाख पर्यंतचे उत्पन्न बहुतेक प्रकरणांमध्ये FY 2025-26 साठी करमुक्त होईल.

• उदाहरण 2
  श्री. अनबन यांचे वेतन उत्पन्न FY 2025-26 मध्ये ₹25 लाख होते. ते भाड्याच्या घरी राहतात आणि ₹45,000 महिना भाडे देतात आणि ₹4 लाख HRA सूट घेतात. त्यांच्याकडे गावी एक घर आहे, त्यावर EMI भरतात. त्यांच्याकडे ₹1.5 लाख 80C अंतर्गत, ₹50,000 80D अंतर्गत आणि ₹50,000 80CCD(1B) अंतर्गत कटौती आहेत.
• FY 2025-26 साठी (AY 2026-27), त्यांचे कर देयक खालीलप्रमाणे असेल:
  • नवीन कर व्यवस्था: ₹3,19,800
  • जुन्या कर व्यवस्था: ₹3,04,200

ज्यामुळे, श्री. अनबन यांनी आयटीआर जुनी कर व्यवस्था निवडली आणि ₹15,600 कराची बचत केली. कारण ते ₹9 लाखाच्या मोठ्या कटौतीला पात्र होते. या कटौतीशिवाय, नवीन व्यवस्था अधिक फायदेशीर ठरली असती.

निष्कर्ष: जर तुम्हाला मोठ्या कर बचत कटौती असतील, तर जुनी व्यवस्था फायदेशीर ठरू शकते. नवीन व्यवस्था त्या करदात्यांसाठी योग्य आहे ज्यांच्या कटौती कमी किंवा नाहीत.

• उदाहरण 3
  श्री. के यांचे FY 2025-26 साठी खालील उत्पन्न आहे:
  वेतन उत्पन्न - ₹20 लाख
  FDs वर व्याज उत्पन्न - ₹20,000
  त्यांच्याकडे इतर कोणतेही उत्पन्न किंवा कर बचत कटौती नाहीत. जुन्या आणि नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर गणना खालीलप्रमाणे आहे:

जुन्या व्यवस्थेअंतर्गत कर देयक (सेससह) = ₹4,19,640
नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर देयक (सेससह) = ₹1,96,560

त्यामुळे, या करदात्यांसाठी नवीन व्यवस्था सर्वात फायदेशीर ठरते कारण त्यांच्याकडे कर बचत कटौती नाहीत.

निष्कर्ष: नवीन व्यवस्था बहुतेक मध्यवर्गीय उत्पन्न असलेल्या करदात्यांसाठी सर्वात फायदेशीर ठरते, कारण बहुतांश करदात्यांकडे लाखो रुपयांच्या कर बचत कटौती नाहीत.

नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर कसे वाचवायचे - FY 2025-26:

नवीन व्यवस्थेअंतर्गत कर वाचवण्यासाठी पर्याय मर्यादित असले तरी, योग्य कर नियोजन धोरणांसह नवीन व्यवस्था अत्यंत फायदेशीर ठरू शकते. कर वाचवण्याचे काही मार्ग खालीलप्रमाणे आहेत:

1. नियोक्ता योगदान NPS मध्ये (80CCD(2)):
   नियोक्त्याचे योगदान या विभागांतर्गत कटौती म्हणून दावा केला जाऊ शकतो. ₹14% पर्यंत बेसिक पेवरून कटौती केली जाऊ शकते.
    
2. मानक सूट:
   नियमित कर बचत कटौती केले असो किंवा नसो, वेतन उत्पन्नावर ₹75,000 पर्यंत मानक सूट मिळवता येईल.
    
3. प्रेरित भत्ते:
   जर तुमच्या कंपनीने कार लीजिंग योजना उपलब्ध केली असेल, तर तुम्ही ती निवडू शकता ज्यामुळे तुम्हाला जास्त कर वाचवता येईल. तसेच, ट्रान्सपोर्ट भत्ता, कंवेनन्स भत्ता, आणि दैनंदिन भत्ते नवीन व्यवस्थेत सूट आहेत.

नवीन उत्पन्न कर स्लॅबमुळे कर वाचवणे - वित्तीय वर्ष 2025-26
खालील तक्ता नवीन कर विधान मध्ये 2025-26 साठी कर वाचवण्याचे उदाहरण दाखवतो, जे मागील वित्तीय वर्षाशी तुलना केल्यावर दिसून येते. पहिल्या स्तंभातील उत्पन्न म्हणजे कर लागू होणारे उत्पन्न, म्हणजेच नवीन regime अंतर्गत सर्व पात्र कटौती आणि सूट लागू केल्यानंतरचे उत्पन्न. या कर बचतीचे कारण स्लॅब दरामध्ये केलेली शिथिलता आहे.

सर्चार्ज
सर्चार्ज म्हणजे करावर कर. हे उत्पन्नावर नाही तर करावर टक्का म्हणून लागू होतो. जेव्हा एखाद्या व्यक्तीचे कर लागू होणारे उत्पन्न ₹50 लाख पार करते, तेव्हा सर्चार्ज लागू होतो. खालील तक्ता विविध उत्पन्न गटांसाठी सर्चार्ज दर दर्शवतो.

लाभांश आणि भांडवली नफा उत्पन्नासाठी
सर्वसाधारण भांडवली नफा आणि लाभांश उत्पन्नासाठी 111A, 112A आणि 112 धारेनुसार, सर्चार्जची कमाल रक्कम ₹2 कोटीच्या मर्यादेपर्यंत 15% आहे, जरी उत्पन्न त्या मर्यादेच्या पलीकडे गेले तरी.

"कर"
उत्पन्न कर आणि सर्चार्ज याव्यतिरिक्त, सर्व प्रकरणांमध्ये 4% आरोग्य आणि शिक्षण cess लागू केला जातो. cess तेथे लागू होतो जिथे उत्पन्न कर भरावा लागतो.

सवलत".

• जेव्हा तुमचे एकूण कर लागू होणारे उत्पन्न एका विशिष्ट मर्यादेत असते, तेव्हा एक छूट तुम्हाला कराची जबाबदारी शून्य करण्यास मदत करते.
• दिलेल्या regime आणि वित्तीय वर्षावर आधारित छूट भिन्न असते.
• नवीन regime अंतर्गत, छूटवर सीमित आराम उपलब्ध आहे, जुन्या regime च्या तुलनेत.
• वित्तीय वर्ष 2025-26 पासून, विशेष कर उत्पन्नावर छूट उपलब्ध नाही. उदाहरणार्थ, भांडवली नफा, ऑनलाइन गेमिंग उत्पन्न, इत्यादी.

खालील तक्ता वित्तीय वर्ष 2025-26 मध्ये नवीन आणि जुन्या regime अंतर्गत छूट लागू होण्याचे उदाहरण दर्शवतो.

नोट: वरील सर्व प्रकरणांमध्ये, छूटमुळे एकूण कराची जबाबदारी शून्य होईल.

निष्कर्ष
सर्वोत्तम कर विधान तुमच्या उत्पन्न, कटौती आणि सूटवर आधारित असतो. उच्च कटौती असलेल्या करदात्यांनी जुना कर regime निवडला पाहिजे, अन्यथा कमी कटौती असलेल्यांनी नवीन regime निवडले पाहिजे, कारण नवीन regime मध्ये कर स्लॅब दर शिथिल केले गेले आहेत. म्हणून, करदात्यांसाठी दोन्ही संकल्पना समजून त्यांचा कर प्रभावीपणे नियोजन करणे अत्यंत महत्त्वाचे आहे.